建設項目全過程審計與案例分析(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 n （ 3）實行 備案制 的建設項目，建設單位應當在 辦理備案手續后和項目開工前 完成環境影響評價文件報批手續。 案例：拆項報批 建設項目是從籌集資金到最終形成固定資產的全過程，項目立項是對建設項目立項，因此不能將一個建設項目拆分立項，逃避國家的宏觀調控。 七、前期決策審計案例分析第三章、基本建設項目勘查設計階段審計一、勘察設計階段主要工作內容及程序二、基本建設勘察設計審計重點三、建設項目勘察設計審計發現的問題四、設計勘察設計審計案例分析一、勘察設計階段主要工作內容及程序n 勘察單位根據批準的項目建議書承接主管部門委托的勘察工作，調查后編制有關圖表和報告 n 勘察設計結束后，根據建設單位下達的初步設計任務書及 規劃 要求，開始初步設計文件的編制工作，其中包括設計方案及工程項目總概算書；n 初步設計經主管部門批準后，可進行施工圖設計，編制相應的概預算書。基本建設項目勘察設計 項目設計編制項目概算初步設計施工圖設計技術設計工程勘察 勘察設計工作內容圖n 建設項目勘察設計審計是建設項目審計的重要內容，對節約建設資金，避免損失浪費，都具有十分重要的意義；n 設計費僅占 3%的勘察設計階段對工程造價的影響達到 80%左右。顯而易見，控制工程造價的關鍵在于施工以前，投資決策和設計階段，而在項目作出投資決策后，控制工程造價的關鍵應在于設計階段；n 對概算的審計也是政府審計的重點，有無超概算、超規模、超標準；概算對于建設單位的項目管理、效益對比舉足輕重。二、基本建設勘察設計審計重點勘察設計單位的選定情況審計（ 1）選擇程序： 公開招標、邀請招標、直接委托（ 2）審計內容1） 審計檢查委托設計 (勘察 )的范圍是否符合已報經批準的可行性研究報告；2）審計檢查是否采用招投標方式來選擇設計 (勘察 )商及其有關單位的資質是否合法合規；3）審計招投標程序是否合法、公開，其結果是否真實、公正，有無因選擇設計 (勘察 )商失誤而導致的委托風險；4）審計檢查勘察設計招標、合同是否按規定備案。勘察設計單位設計情況的審計主要有以下幾個方面：n （ 1）審計勘察設計單位資格、等級。n （ 2）審計工程勘察工作報告n （ 3）審計設計任務書（審批）n （ 4）初步設計審計 1）主要檢查報經批準的初步設計方案是否符合經批準的可行性研究報告 2）檢查初步設計深度是否符合規定，有無因設計深 度不足而造成投資失控的風險； 3）檢查初步設計方案的修改情況。n 發改投資 [2023]907號規定： 對不依據批準的初步設計方案進行施工圖設計的項目，發改委將要求修改或重新進行施工圖設計，并暫停開工建設。 （ 5）審計施工圖設計審計工程勘察設計費用審計 （ 1）設計費：依據： 計價格 [2023]10號國家計委、建設部關于發布《工程勘察設計收費管理規定》的通知 （ 2）招投標代理費： 依據： 國家計委關于印發《招標代理服務收費管理暫行辦法》的通知 （ 3）招投標交易服務費 （ 4）設計補償費和技術方案使用費設計概算審計設計變更管理的審計設計 (勘察 )合同審計設計資料管理的審計其他設計管理審計 三、我所以往對建設項目勘察設計情況審計中發現的問三、我所以往對建設項目勘察設計情況審計中發現的問題主要有：題主要有：n 勘察單位無資質。勘察單位無資質。n 勘察工作深度不夠，走形式。勘察工作深度不夠，走形式。n 設計單位無資質。設計單位無資質。n 設計內容不科學，存在嚴重問題。設計內容不科學，存在嚴重問題。n 設計概算不完整，不符合造價控制要求。設計概算不完整，不符合造價控制要求。n 設計費計取不符合收費標準。設計費計取不符合收費標準。n 施工圖設計深度不符合要求，設計變更多，造價失控。施工圖設計深度不符合要求，設計變更多，造價失控。 四、設計勘察設計審計案例分析案例案例 1：： 施工圖審核（設計優化）滯后。施工圖審核（設計優化）滯后。案例案例 2：： 設計管理合理化方案無法實施。設計管理合理化方案無法實施。案例案例 3：深圳巨人大廈地基斷層：深圳巨人大廈地基斷層 第四章 施工準備階段的審計工作n 第一節 基本建設前期準備階段工作內容n 第二節 基本建設前期準備階段審計重點介紹n 第三節 前期征地拆遷審計及案例分析n 第四節 招標審計及案例分析n 第五節 合同審計及案例分析 第一節 基本建設前期準備階段工作內容：n 施工前期準備：n 具體內容包括征地拆遷n 七通一平n 招標選擇施工單位n 簽訂合同n 辦理開工手續等第二節 基本建設前期準備階段審計重點前期開工準備工作審計：n 審查建設項目開工是否按規定到當地建管部門報批；n 有無取得 開工許可證 。n 審查建設項目是否按國家環保、防空、消防等規定到有關主管部門報批；n 審核征地拆遷費用支出是否真實、合法，管理是否符合有關規定； “ 三通一平 ” 費用的支出是否真實、合法；招標審計（見下文）合同審計（見下文）第三節 前期征地拆遷審計及案例分析前期建設程序一定要合規、完整，前期費用（設計勘察費、咨詢費、招投標費用、環境評估費等）也應合理、合規，取費的標準、系數、內容是否正確，定額選擇正確；特別是占較大份額的征地拆遷費用。第四節 招投標審計n 一、建設項目招投標審計基本知識n 二、基本建設項目招標審計n （一）招投標審計重點n （二）招投標審機構工作程序n （三）主要審計工作依據n (四 )招投標前準備工作的審計n (五 )招投標文件及標底文件的審計n (六 )開標、評標、定標的審計n 三、招標審計問題分析n 四、招標審計案例分析一、建設項目招投標審計基本知識n 定義：招投標審計 是指對建設項目的勘察設計、監理、施工、物資采購等各方面的招標和工程承發包的質量及績效進行的審查和評價。n 法律依據： 《審計機關國家建設項目審計準則》第七條： 審計機關根據需要對國家建設項目的勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等方面招標投標和工程承發包情況進行審計時，應當檢查招標投標程序及其結果的合法性，以及工程承發包的合法性和有效性。n 招標范圍： 《工程建設項目招標范圍和規模標準規定》 2023國家發展計劃委員會第 3號令 第七條 :單項建設工程合同估價200萬以上，物資設備采購 100萬以上，設計、監理等服務合同在50萬元以上的必須實行招投標；即使單項合同金額達不到以上標準，建設投資在 3000萬以上的基本建設項目必須實行招標。 n 招標形式：n 公開招標： 是指招標人以 招標公告 的方式邀請不特定的法人或者其他組織投標。n 邀請招標： 是指招標人以 投標邀請書 的方式邀請特定的法人或者其他組織投標。 法律依據：《招投標法》：n 第十六條 招標人采用公開招標方式的，應當發布招標公告。依法必須進行招標的項目的招標公告，應當通過國家指定的報刊、信息網絡或者其他媒介發布。招標公告應當載明招標人的名稱和地址、招標項目的性質、數量、實施地點和時間以及獲取招標文件的辦法等事項。第十七條 招標人采用邀請招標方式的，應當向三個以上具備承擔招標項目的能力、資信良好的特定的法人或者其他組織發出投標邀請書。n 第十一條 國務院發展計劃部門確定的國家重點項目和省、自治區、直轄市人民政府確定的地方重點項目不適宜公開招標的，經國務院發展計劃部門或者省、自治區、直轄市人民政府批準，可以進行邀請招標。 組織形式 : (1)自行招標、（ 2）委托招標代理n 招標代理：資質管理、備案管理n 《招投標法》第十二條 招標人有權自行選擇招標代理機構，委托其辦理招標事宜。任何單位和個人不得以任何方式為招標人指定招標代理機構。招標人具有編制招標文件和組織評標能力的，可以自行辦理招標事宜。任何單位和個人不得強制其委托招標代理機構辦理招標事宜。依法必須進行招標的項目，招標人自行辦理招標事宜的，應當向有關行政監督部門備案。 二、基本建設項目招標審計（一）招投標 審計重點 ，招標代理單位是否有相應資質，標底編制單位是否符合資質，開標和合同簽訂是否公證或監督； 2. 招標文件是否經過審查或有缺陷，招標方案在招標前是否按項目隸屬關系報各行業主管部門或地方主管部門備案； 3. 審核標底的編制是否符合國家有關規定、規范和規程要求，有無擴大規模、提高標準等問題； 4. 審查評標人和評委是否合法； 5. 招標程序包括資格預審、招標方式、開標、評標等過程是否合法、合規； 6. 中標單位的確定是否從評標委員會推薦的中標候選單位中擇優確定，評標結果是否按項目隸屬關系報各行業主管部門或地方主管部門備案； 7. 建設單位與中標單位是否在規定的期限內簽訂書面合同，合同中確定的建設標準、建設內容、合同價格是否與投標書承諾內容一致，是否控制在批準的初步設計及概算文件規定范圍內； 8. 檢查投標保證金的財務處理是否合規； 9. 與招標有關的其它問題。（三）主要審計工作依據 :法規：1. 《中華人民共和國招標投標法》2. 《中華人民共和國招標投標法實施條例》3. 《工程建設項目招標范圍和規模標準規定》4. 《房屋建筑和市政基礎設施工程施工分包管理辦法》 5. 《工程建設項目貨物招標投標辦法》6. 《工程建設項目施工招標投標辦法》7. 《國家重大建設項目招標投標監督暫行辦法》8. 《工程建設項目勘察設計招標投標辦法》9. 《政府采購法》 10. 《政府采購貨物和服務招投標管理辦法》n 主要資料依據 ：1. 招標管理制度；2