某公司業(yè)績(jī)管理培訓(xùn)課件(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 EBIT* = 對(duì) EBIT* 所征的 賦稅 + 銷售收入 成本與費(fèi)用 + + * 稅息前營(yíng)業(yè)利潤(rùn) ** 扣除經(jīng)調(diào)整的所得稅 后的營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 33 ? 對(duì)中糧未來自由現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)，可以得出中糧所具有的價(jià)值 自由現(xiàn)金流量是一個(gè)公司流入和流出的實(shí)際現(xiàn)金 現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量 年 說明 凈現(xiàn)值 = 第一年現(xiàn)金流量 1+資金成本 + 第二年現(xiàn)金流量 1+資金成本 2 + 第三年現(xiàn)金流量 1+資金成本 3 +…. + 終值 ? 因?yàn)楝F(xiàn)在的一美元比未來要值錢，所以要折現(xiàn) ? 我們認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)各不相 同，所以 我們計(jì)算出不同的資本成本 = 34 ? 營(yíng)運(yùn)類指標(biāo)可分為四大類，全面衡量公司可創(chuàng)造價(jià)值的能力 股東利益最 大化 投資資本 回報(bào)率 利潤(rùn) 投資資本 銷售收入 成本 固定資產(chǎn) 營(yíng)運(yùn)資本 ? 銷售量 ? 生產(chǎn)成本 ? 投資額 ? 營(yíng)運(yùn)資本 運(yùn)轉(zhuǎn)周期 247。 一 + 職責(zé) 具體目標(biāo) 業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素分解 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（舉例） 35 ? 業(yè)務(wù)關(guān)鍵成功因素是選擇關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的出發(fā)點(diǎn) 確定關(guān)鍵成功因素 ? 確定戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元 /戰(zhàn)略 單元的關(guān)鍵成功因素 ? 根據(jù)關(guān)鍵成功因素的重 要性對(duì)其進(jìn)行排序 ? 設(shè)定目標(biāo) 使關(guān)鍵成功因素與關(guān)鍵業(yè)績(jī)指 標(biāo)相匹配 ? 確定每個(gè)關(guān)鍵成功因素對(duì)應(yīng) 的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 確保完整性 ? 避免重復(fù) 確保適用性 ? 從上至下保持 一致 ?模塊化 ? 控制與衡量一致 ? 從上到下可獲得數(shù)據(jù) 舉例 ? 成為市場(chǎng)規(guī)模的領(lǐng)導(dǎo)者 ? 成為低成本營(yíng)運(yùn)者 ? 提供優(yōu)質(zhì)一流服務(wù) ? 提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品 ?每個(gè)產(chǎn)品均形成一 定 的市場(chǎng)份額 /銷售額 ? 成本占收入的比例 ? 雇傭交易商 ? 客戶對(duì)服務(wù)的滿意度 指數(shù) ? 客戶對(duì)產(chǎn)品的滿意度 指數(shù) ? 數(shù)量增長(zhǎng)率 ? 每個(gè)地區(qū)的銷售額 ? 每種產(chǎn)品的銷售額（或在可獲得數(shù)據(jù)的情況下，市場(chǎng)份額是多少 ? 每個(gè)地區(qū)、每種產(chǎn)品渠道的銷售 成本 /收入 ? 次級(jí)交易商的銷售所占的比例 ? 反應(yīng)時(shí)間 ? ? ? 產(chǎn)品質(zhì)量 ? 安裝時(shí)間 ? 機(jī)器正常運(yùn)行的時(shí)間 36 ? 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的選擇原則 選擇原則 ? 效益類指標(biāo)以投資資本回報(bào)率、自由現(xiàn)金 流和利潤(rùn)總額為核心。但根據(jù)職 位影響力及業(yè)務(wù)性質(zhì)作出選擇 ? 營(yíng)運(yùn)類指標(biāo)根據(jù)各業(yè)務(wù)單元的 核心任務(wù)而定 與發(fā)展戰(zhàn)略相一致 突出戰(zhàn)略的核心驅(qū)動(dòng)因素 由投資資本回報(bào)率樹推演而出， 分為生產(chǎn)類、成本費(fèi)用類和投資控制類 ? 各類指標(biāo)都必須額明確的計(jì)算方 法和數(shù)據(jù)來源 ? 盡可能使用財(cái)務(wù)報(bào)表中已存在項(xiàng)目 來設(shè)計(jì)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 受約人對(duì)業(yè)績(jī)指標(biāo)具有較大影響力 業(yè)績(jī)考核中常用的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 效益類 ? 投資資本回報(bào)率（ ROIC)是最重要的效益類指標(biāo)，因?yàn)樗芫C合反映營(yíng)運(yùn)效益及投資效益 ? 息前稅利潤(rùn)（ EBIT）， 利潤(rùn)凈額與自由現(xiàn)金 流（ FCF） 都是需向資本市場(chǎng)披露的重要財(cái)務(wù) 數(shù)據(jù)，但與 ROIC相比，片面性較大，所以權(quán)重相對(duì)要低 營(yíng)運(yùn)類 ? 根據(jù)公司當(dāng)年戰(zhàn)略側(cè)重點(diǎn)選擇指標(biāo)與權(quán)重，可指標(biāo)分為幾大類 銷售收入激策指標(biāo) 成本費(fèi)用控制指標(biāo) 投資支出控制指標(biāo) 流動(dòng)資本控制指標(biāo) 組織類 ? 員工滿意度能體現(xiàn)基層對(duì)公司策略、文化和機(jī)制的認(rèn)同 37 ? 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)衡量經(jīng)營(yíng)成果中的可影響部分 經(jīng)營(yíng)成果 經(jīng)營(yíng)決策及 其執(zhí)行 ? 銷售策略 ? 成本策略 ? 投資與資 產(chǎn)管理策略 市場(chǎng)條件 政府監(jiān)督 自然資源條件 ? 市場(chǎng)規(guī)模 ? 勞動(dòng)力市場(chǎng) 價(jià)格 ? 價(jià)格管制 ? 關(guān)稅 ? 天然氣候 ? 土地資源 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的 衡量領(lǐng)域 38 ? 有效的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的基本特征 職責(zé)業(yè)績(jī)的體現(xiàn)力 ? 從被衡量前后的職責(zé)界限出發(fā)，選擇對(duì)其業(yè)績(jī)好壞最具 有體現(xiàn)力的指標(biāo) 重要性 ? 指標(biāo)應(yīng)是所衡量的業(yè)績(jī)的重要驅(qū)動(dòng)因素，并與有關(guān)單位 的使命 /活動(dòng)的戰(zhàn)略方向是一致的 可衡量性、可定量 分析性 ? 指標(biāo)應(yīng)可以被及時(shí)準(zhǔn)確客觀的衡量 ? 指標(biāo)應(yīng)對(duì)被衡量者是簡(jiǎn)單明了的 ? 被衡量者應(yīng)有能力在合理的時(shí)間范圍內(nèi)影響指標(biāo)，并導(dǎo)致 業(yè)績(jī)的改進(jìn) 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)必須滿足以上所有的才能有效 地驅(qū)動(dòng)業(yè)績(jī)的改善 可理解性 可控制性 39 ? 選擇效益類指標(biāo)時(shí)應(yīng)考慮的問題 選擇有限的典型效益類指標(biāo) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性單位與職能部門選擇 財(cái)務(wù)類指標(biāo)的不同 行政職務(wù)與黨政職務(wù)的統(tǒng)一 明確界定利潤(rùn)總額與息稅前利潤(rùn)的 差別 ? 投資資本回報(bào)率 ? 自由現(xiàn)金流 ? 息稅前利潤(rùn) /利潤(rùn)總額 ? 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型單位：對(duì)本單位財(cái)務(wù)結(jié)果負(fù)責(zé) ? 職能部門與科研單位：對(duì)上級(jí)單位財(cái)務(wù)結(jié)果 有影響 ? 為維持工作目標(biāo)和工作重點(diǎn)的統(tǒng)一，行政職 位與黨務(wù)工作崗位在財(cái)務(wù)類指標(biāo)上的選擇完 全相同 ? 利潤(rùn)總額考察對(duì)納稅財(cái)務(wù)費(fèi)用有影響力的管理 人員，如廠長(zhǎng)、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師 ? 稅前利潤(rùn)考察其他所有對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用無影響力的 管理人員 40 ? 選擇營(yíng)運(yùn)類指標(biāo)時(shí)應(yīng)考慮的問題 ? 反映崗位獨(dú)特的工作成果 ? 盡量體現(xiàn)出部門的主要年度目標(biāo)，數(shù)量不應(yīng)過多 ? 特別考慮確定目標(biāo)值時(shí)的難易程度，保證其可行性 ? 可能通過崗位主管詳細(xì)訪談得出，但應(yīng)突破崗位主管的個(gè)人 局限性 41 ? 選擇組織類指標(biāo)時(shí)應(yīng)考慮的問題 ? 不一定每個(gè)崗位的合同都有組織類指標(biāo) ? 黨務(wù)工作崗位及人事管理崗位通常承擔(dān)較豐富的組 織類植保 42 ? 中糧不同管理層的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，應(yīng)反映他們所承負(fù)的業(yè)務(wù)重點(diǎn) 職等 業(yè)務(wù)重點(diǎn) 應(yīng)選關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 總裁 業(yè)務(wù)群 ? 保證投資回報(bào) ? 保證重大戰(zhàn)略實(shí)施 ? 投資資本回報(bào)率 ? 自由現(xiàn)金流 業(yè)務(wù)單元 產(chǎn)品部 ? 強(qiáng)力推行統(tǒng)購統(tǒng)銷戰(zhàn)略 ? 加強(qiáng)全國性統(tǒng)一品牌 建設(shè) ? 銷售額（市場(chǎng)份額） ? 主營(yíng)品牌比例 ? 統(tǒng)購統(tǒng)銷的比例 工廠級(jí) ? 積極配合統(tǒng)購統(tǒng)銷戰(zhàn)略 ? 提高生產(chǎn)運(yùn)作效益 ? 統(tǒng)購統(tǒng)銷的比例 ? 生產(chǎn)成本 ? 庫存周轉(zhuǎn)率 ? 產(chǎn)品質(zhì)量 43 ? 中糧營(yíng)運(yùn)性管理人員關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的選用通則 —效益類及組織類指標(biāo) 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)選擇根據(jù) 權(quán)重設(shè)置根據(jù) 效益類指標(biāo) ? 投資資本回報(bào)率 ? 投資資本回報(bào)率是公司創(chuàng) 造價(jià)值能力的根本衡量， 適用于所有對(duì)損益結(jié)果有 重大影響的管理人員 ? 在效益類指標(biāo)中，投資資本回 報(bào)率為最重要指標(biāo)，其權(quán)重是 其他指標(biāo)權(quán)重的兩倍 ?自由現(xiàn)金流 ? 自由現(xiàn)金流不僅反映公司創(chuàng) 利情況，而且反映公司投資 及資產(chǎn)運(yùn)作效果，適用于有 投資權(quán)的業(yè)務(wù)群總裁 ? 業(yè)務(wù)凈額 ? 息稅前利潤(rùn) ? 考察創(chuàng)利能力。其中息稅前利潤(rùn)剔除了融資成本和水手因素。業(yè)務(wù)單位經(jīng)理沒有資本組織權(quán)，且重量實(shí)行統(tǒng)一報(bào)稅，所以應(yīng)用息稅前利潤(rùn)考察。業(yè)務(wù)群總裁則用利潤(rùn)凈額 44 ? 中糧營(yíng)運(yùn)性管理人員關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的選用通則 —營(yíng)運(yùn)類指標(biāo) 選擇要旨 經(jīng)營(yíng)問題舉例 相應(yīng)可采用的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略重 點(diǎn)的實(shí)現(xiàn) ? 肉食品部需大力開發(fā)利潤(rùn)高、潛 力好的深加工產(chǎn)品 ? 包裝實(shí)業(yè)部力求利用印鐵產(chǎn)品優(yōu) 勢(shì)，集中為大客戶提高優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品 ? 深加工產(chǎn)品占總產(chǎn)量的比例 ? 印鐵產(chǎn)品平均銷售 ? 國際國內(nèi)大企業(yè)客戶占總銷售量 的比例 督促克服經(jīng) 營(yíng)問題 ? 中糧黃酒的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率是 同行競(jìng)爭(zhēng)者的 3倍多 ? 糧谷貿(mào)易部的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)非常分 散，創(chuàng)利產(chǎn)品未得到充分重視 ? 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 ? 平均利潤(rùn)率 ? 最主要三種產(chǎn)品的銷售額 受約人有足 夠的影響力 ? 統(tǒng)營(yíng)產(chǎn)品部對(duì)銷售量沒 有控制權(quán) ? 改組后工廠不擁有銷售 渠道 ? 不應(yīng)考察收入，而應(yīng)考察利潤(rùn) 率和價(jià)格 ? 應(yīng)重點(diǎn)考察生產(chǎn)運(yùn)作能力 45 ? 中糧營(yíng)運(yùn)性管理人員關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的選用通則 —組織類指標(biāo) 考核目的 考核形式 考核內(nèi)容 ? 綜合體現(xiàn)員工對(duì) 企業(yè) 文化建設(shè)及 工作環(huán)境的意見 和看法 ? 由人事部設(shè)計(jì)民意測(cè)驗(yàn)問卷，每年 進(jìn)行兩次公司范圍的民意測(cè)驗(yàn) ? 問卷將分為公司總體和直屬單位兩 部分；每個(gè)問題有 15個(gè)滿意程度， 相同權(quán)重 ? 按問卷結(jié)果分別為公司和直屬單位 計(jì)算分?jǐn)?shù) ? 集中對(duì)任一業(yè)務(wù)單位的所有測(cè)試分 數(shù)，加和平均，得到此單位的總得 分 ? 按民意測(cè)驗(yàn)得分將單位排名，張榜 公布 ? 企業(yè) 文化 集體協(xié)助 價(jià)值驅(qū)動(dòng) 有效的激勵(lì)體制 ? 工作環(huán)境 廉政建設(shè) 公平競(jìng)爭(zhēng) 明確的事業(yè)發(fā)展 途徑 46 ? 中糧職能性管理人員關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的選用通則 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)選擇根據(jù) 權(quán)重設(shè)置根據(jù) ? 投資資本回報(bào)率 ? 自由現(xiàn)金流 效益類指標(biāo) 組織類指標(biāo) 工作目標(biāo) 完成 效果評(píng)價(jià) ? 督促公司所有部門以創(chuàng)造價(jià)值， 實(shí)現(xiàn)效益為經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)，故而用 于總部所有職能部門總監(jiān) 和經(jīng) 理 ? 對(duì)不涉及組織管理的職能部門可 將組織類指標(biāo)取消 ? 職能部門職責(zé)無法用量化指標(biāo)完全 體現(xiàn)，所以都加此欄目 ? 對(duì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果有直接影響 的職能部門效益指標(biāo)權(quán) 重較大，反之則較小， 效益類指標(biāo)中又以投資 回報(bào)率最高 ? 按照業(yè)績(jī)指標(biāo)可量化程度 不同 47 ? 確定工作目標(biāo)完成效果評(píng)價(jià) 中各項(xiàng)目標(biāo)占全體目標(biāo)的相 對(duì)權(quán)重 業(yè)績(jī)合同組成部分三：關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的權(quán)重 一 同時(shí)包括業(yè)績(jī)指標(biāo)及工作目標(biāo)完成效果 評(píng)價(jià)的合同，若整體工作成果可衡量性 強(qiáng)，則工作目標(biāo)完成效果評(píng)價(jià)的總權(quán)重 較低，反之亦然，但這一類權(quán)重一般不 超過 30％ 一 對(duì)公司戰(zhàn)略重要性高的指標(biāo)及工作目標(biāo) 權(quán)重高 一 受約人影響直接且顯著的指標(biāo)及工作目 標(biāo)權(quán)重高 一 綜合性強(qiáng)的指標(biāo)權(quán)重高 一 權(quán)重分配在同級(jí)別、同類型崗位之間應(yīng) 具有一致性，又兼顧每個(gè)崗位的獨(dú)特性， 因此具有一定的浮動(dòng)范圍 設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 確定各類關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)中具體 指標(biāo)的權(quán)重 確定三大類關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)與工 作目標(biāo)完成效果評(píng)價(jià)之間的權(quán) 重 確定步驟 48 ? 權(quán)重在不同崗位類別之間變化趨勢(shì)的一般性說明 下 降 上 升 持平 效益類 營(yíng)運(yùn)類 組織類 工作目標(biāo)設(shè)定 上級(jí) 下級(jí) 正職 副職 行政 黨務(wù) 生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)型 職能性 * * 財(cái)務(wù)與計(jì)劃部門除外 49 ? 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)權(quán)重設(shè)定的具體政策 設(shè)定通則 ? 負(fù)有損益責(zé)任的正副職經(jīng) 理的效益類指標(biāo)權(quán)重大 ? 越往基層營(yíng)運(yùn)類指標(biāo)權(quán)重逐 漸增大 ? 在每類指標(biāo)中分主要及次要 兩級(jí)。主要指標(biāo)權(quán)重一般為 次要指標(biāo)的兩倍。同級(jí)指標(biāo) 的權(quán)重一般相等 考核類別 效益類 營(yíng)運(yùn)類 組織類 指標(biāo)的選擇及權(quán)重考慮：充分體現(xiàn) 指標(biāo)對(duì)公司價(jià)值創(chuàng)造的影響 ? 投資資本回報(bào)率（ ROIC） 是最 重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)占最大權(quán)重，因