財務管理學(海信思考)(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡介】 的，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合；保證資金使用和物資運動相結(jié)合，堅持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀律；只用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支；不能把流動資金用于有專門資金來源的開支。企業(yè)持有現(xiàn)金的動機：支付動機、預防動機、投機動機。現(xiàn)金管理的要求：錢財分管，會計、出納分開；建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅持查庫制度；遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍；租售庫存現(xiàn)金限額；嚴格現(xiàn)金存款手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。應收賬款的功能：增加產(chǎn)品銷售的功能；減少產(chǎn)成品存貨的功能。成本：機會成本、管理成本、壞賬成本。信用標準通常用壞賬損失率來衡量。五C評估法：品質(zhì)、能力、資本、擔保品、行情。1核算壞賬損失的方法：銷貨百分比法、賬齡分析法、應收賬款余額比率法。1管理存貨的意義：對存貨進行管理，可以向各職能部門和各級單位提供管理信息；通過存貨管理，才能實現(xiàn)存貨效益最大化；有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，更有利于整個國民經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展。1存貨的功能：儲存必要的原材料，可以保證生產(chǎn)正常進行；儲存必要的在產(chǎn)品，有利于組織均衡，成套性的生產(chǎn)，儲存必要的產(chǎn)成品，有利于產(chǎn)品銷售。1存貨成本：采購成本、訂貨成本、儲存成本。1核算存貨定額的方法：定額日數(shù)分析法、因素分析法、比例計算法、余額計算法。1存貨歸口分級管理的作用：A:有利于調(diào)動各職能部門，各級單位和職工群眾管好用好的存貨的積極性和主動性，把存貨管理同生產(chǎn)經(jīng)營管理結(jié)合起來。B:有利于財務部門面向生產(chǎn)，深入實際，調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗，把存貨的集中統(tǒng)一管理和分級管理緊密結(jié)合起來，使企業(yè)整個流動資金管理水平不斷提高。1進行各項資金管理的幾個方面：A制定采購計劃，搞好供需平衡，安排采購基金；B確定最佳采購批量；C對企業(yè)全部材料實行分類管理。五、固定財產(chǎn)及無形資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)價值周轉(zhuǎn)的特點：使用中的固定資產(chǎn)價值的雙重存在；固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性；固定資產(chǎn)價值補償和實物更新是分別進行的。固定資產(chǎn)的計價：原始價值、重置價值、折余價值。固定資產(chǎn)管理的要求：保證固定資產(chǎn)的完整無缺；提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果；正確核定固定資產(chǎn)的需用量；正確計算固定資產(chǎn)的折舊額，有機會的計提固定資產(chǎn)折舊；要進行固定資產(chǎn)投資的預測。意義：有利于企業(yè)增加產(chǎn)品產(chǎn)量、開拓產(chǎn)品品種、提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低產(chǎn)品成本，節(jié)約國家基本建設(shè)資金，擴大規(guī)模，增強國民經(jīng)濟實力。固定資產(chǎn)的損耗有有形損耗和無形損耗兩種形式。固定資產(chǎn)項目投資的特點：投資數(shù)額大、施工期長、投資回收期長、決策成敗后果深遠。分類：戰(zhàn)術(shù)性和戰(zhàn)略性投資、相關(guān)性和獨立性投資、先決性和重置性投資。核定固定資產(chǎn)需用量的要求：搞好固定資產(chǎn)的清查、以企業(yè)確定的生產(chǎn)任務為根據(jù)；要同挖掘，革新，改造和采用新技術(shù)相結(jié)合；要充分發(fā)動群眾，有科學的計算依據(jù)。固定資產(chǎn)的可行性預測：預測固定資產(chǎn)投資項目、擬定固定資產(chǎn)投資方案、預測固定資產(chǎn)項目投資收益，進行投資決策。財務部門對固定資產(chǎn)的管理：新增固定資產(chǎn)，要參加驗收；調(diào)出固定資產(chǎn)，要參加辦理移交；報廢固定資產(chǎn)，要參加鑒定清理；清查固定資產(chǎn)，要到現(xiàn)場查點實物。無形資產(chǎn)的內(nèi)容：專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)、商譽。六、對外投資管理對外投資的目的：企業(yè)擴張的需要、完成戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的需要、資金調(diào)度的需要、滿足特定用途的需要。對外投資應當考慮的因素：對外投資的盈利與增值水平、對外投資風險（利率風險，通貨膨脹風險，市場風險，外匯風險，決策風險）、對外投資成本（前期費用，實際投資額，資金成本，投資回收費用）、投資管理和經(jīng)營控制能力、籌資能力、對外投資的流動性、對外投資環(huán)境。債券投資是企業(yè)通過購入債券成為債券發(fā)行單位的債權(quán)人，并獲取債券利息的投資行為。特點：A都有到期日，必須按期還本B發(fā)行主體身份不同，可分國家、金融、企業(yè)債券投資C收益具有較強的穩(wěn)定性，可事前預定D保證還本付息，收益穩(wěn)定，投資風險小E無權(quán)參與被投資企業(yè)的經(jīng)營管理，只能按約定取得利息，到期收回本金。股票投資是企業(yè)通過認購股票成為公司股東并獲取股利收益的投資。特點：A收益不能事先確定，具有較強的波動性B股票分紅的不肯定性和股票價格的起伏不定，風險最大C有權(quán)參與企業(yè)的經(jīng)營管理。基金投資是投資于投資基金的行為。特點：可以為投資者提供更多的機會；只需支付少量的管理費用，就可獲得專業(yè)化的管理服務；種類較多；流動性強，分散風險功能強。信托投資種類和操作方式：委托代理投資、信托存款投資、委托貸款投資。金融衍生工具投資四種類型及特征：金融遠期合約（既鎖定風險又鎖定收益）、金融期貨（對風險和收益完全放開）、金融期權(quán)（合約交易雙方風險收益的非對稱性是金融期權(quán)合約特有的風險機制）、金融互換（風險和收益一次性雙向鎖定，靈活性大于遠期合約）。總體風險特征：市場風險（市場價格變動造成的損失）、信用風險（又稱履約風險，交易伙伴踐約的風險）、流動性風險（合約持有者無法在市場上找到出貨或平倉機會的風險）、法律風險、還有交易操作失誤、經(jīng)紀商道德品質(zhì)不佳以及交易商欺詐犯罪等風險。并購投資的目的：謀求管理協(xié)同效應；謀求經(jīng)營協(xié)同效應；謀求財務協(xié)同效應（財務能力提高、合理避稅、預期效益）、實現(xiàn)戰(zhàn)略重組，開展多元化經(jīng)營；獲得特殊資產(chǎn)；降低代理成本。價值評估對并購的意義的體現(xiàn)：A從并購程序看，一般分為3個階段：目標選擇與評估階段、準備計劃階段、公開或協(xié)議并購實施階段。B、從并購動機看，雙方對標的價值評估是決定交易是否成交的價值基礎(chǔ)，也是談判的焦點。C從投資角度看，希望交易價格有利于己方。并購投資的支付方式：現(xiàn)金收購、換股、金融機構(gòu)信貸、賣方信貸（推遲支付）、杠桿收購。七、成本費用管理成本和費用的區(qū)別：計算范圍不同、計算期間不同。成本費用的作用:A成本費用是反映和監(jiān)督勞動耗費的工具。B成本費用是補償生產(chǎn)耗費的尺度。C成本費用可以綜合反映企業(yè)工作質(zhì)量，是推動企業(yè)提高經(jīng)營管理水平的重要杠桿。D成本費用是制訂產(chǎn)品價格的一項重要依據(jù)。成本費用管理意義：A、加強成本管理，降低生產(chǎn)耗費，是擴大生產(chǎn)經(jīng)營的重要條件；B、加強成本管理，有利于促使企業(yè)改善生產(chǎn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益；C加強成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營耗費，為國家積累資金奠定堅實的基礎(chǔ)。原則：A正確區(qū)分各種支出的性質(zhì)，嚴格遵守成本費用開支范圍；B正確處理生產(chǎn)經(jīng)營消耗同生產(chǎn)成果的關(guān)系，實現(xiàn)高產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)、低成本的最佳結(jié)合；C正確處理生產(chǎn)消耗同生產(chǎn)技術(shù)的關(guān)系，把降低成本同開展技術(shù)革新結(jié)合起來。降低成本方案：A改進產(chǎn)品設(shè)計，開展價值分析，努力節(jié)約原材料、燃料和人力等消耗；B改善生產(chǎn)經(jīng)營管理，合理組織生產(chǎn)；C嚴格控制費用開支，努力降低管理費用。功能成本預測分析基本步驟：A選擇分析對象，掌握數(shù)據(jù)資料；B開展分析評價，提出改進措施；C確定最優(yōu)方案，預測經(jīng)濟效果。成本計劃的作用：A組織群眾挖掘降低成本潛力的有效手段；B建立企業(yè)內(nèi)部成本管理責任制的基礎(chǔ)；C編制其他財務計劃的重要依據(jù)。編制成本計劃的要求：A要以先進合理的技術(shù)經(jīng)濟定額為依據(jù)；B要同企業(yè)其他計劃指標緊密銜接；C要采取群眾路線的方法。步驟：廣泛收集和認真管理相關(guān)資料的基礎(chǔ)上，預計和分析上期成本計劃的執(zhí)行情況；進行全廠計劃指標的初步預測，確定計劃期的目標成本，并擬定和下達各車間、各部門的成本控制指標；各車間、各部門發(fā)動群眾討論成本控制指標，編制各單位的成本計劃或費用預算，制定增產(chǎn)節(jié)約的保證措施；財務部門審核各單位的成本計劃或費用預算，進行綜合平衡和匯編全廠的成本計劃和費用預算。成本費用計劃的編制方法：A編制車間成本計劃；B匯編全廠成本計劃（主要產(chǎn)品單位成本計劃、全部產(chǎn)品成本計劃、期間費用預算）。成本控制的標準：目標成本、計劃指標、消耗定額、費用預算。成本控制的手段：憑證控制、廠幣控制、制度控制。采購成本的控制：A嚴格控制材料消耗數(shù)量（改進產(chǎn)品設(shè)計，采用先進工藝；制定材料消耗定額，實行限額發(fā)料制度；控制運輸和儲存過程中的材料損耗；同收廢舊材料，搞好綜合利用）；B努力降低材料采購成本（嚴格控制材料購買價格、加強材料采購費用管理、合理采用新材料和廉價代用材料）1制造費用和期間費用的控制：實行費用指標分扣分級管理，明確責任單位；制定費用定額，按月確定費用指標；嚴格控制各項費用的日常開支。1控制費用的日常開支三個環(huán)節(jié)：A采用費用手冊，實行總額控制B建立必要的費用開支審批制度C建立必要的費用報銷審核制度。1成本責任中心的考核：A成本中心的考核B費用中心的考核C成本業(yè)績的報告。1成本預測和計劃是成本管理的兩個重要環(huán)節(jié)，成本預測是編制企業(yè)成本計劃的準備階段、成本控制是成本管理的實施階段、成本分析評價是成本管理的總結(jié)階段。八、銷售收入和利潤管理銷售收入的確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟效益能夠流入企業(yè)；相關(guān)的收入和成本能夠可靠的計量。銷售收入的影響因素：價格和銷售量、銷售退回、銷售折扣、銷售折讓。銷售收入的意義：A銷售收入是企業(yè)補償生產(chǎn)經(jīng)營耗費的資金來源，銷售收入是企業(yè)的主要經(jīng)營成果，是企業(yè)取得利潤的重要保障，加強銷售收入管理，可以促使企業(yè)了解市場變化，銷售收入是企業(yè)現(xiàn)金流入量的主要來源。銷售收入管理的要求：A加強對市場的預測分析，調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略；B根據(jù)市場預測，制定生產(chǎn)經(jīng)營計劃，組織好生產(chǎn)和銷售，保證銷售收入的實現(xiàn)；C積極處理好生產(chǎn)經(jīng)營中存在的各種問題，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。編制銷售計劃的要求：A編制銷售計劃要以明確的經(jīng)營目標為前提，要做到全面化、完整性；要充分估計到企業(yè)經(jīng)營目標實現(xiàn)的可能性，要留有余地。銷售收入的控制：A調(diào)整推銷手段，認真執(zhí)行銷售合同，擴大產(chǎn)品銷售量，完成銷售計劃；B提高服務質(zhì)量，做好售后服務工作；C及時辦理結(jié)算，加快貨款回收；D在生產(chǎn)銷售過程中，要做好信息反饋工作。企業(yè)制定產(chǎn)品價格的原則：A以國家有關(guān)產(chǎn)品定價的法令、規(guī)定和條例為依據(jù)，嚴格掌握企業(yè)自行定價產(chǎn)品的范圍；B以產(chǎn)品價值為基礎(chǔ)，使產(chǎn)品價格基本上符合產(chǎn)品的價；C遵守價格政策，兼顧國家、企業(yè)和消費者利益；D堅持按質(zhì)論價，注意相關(guān)產(chǎn)品的比價關(guān)系；E根據(jù)供求關(guān)系和其他有關(guān)情況的變化，及時調(diào)整產(chǎn)品價格。方法：成本加成定價法、反方向定價法（倒扣定價法）。價格運用策略：浮動定價策略、折