稅收執法練習題三(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 發票注明的稅金為6500元，當月銷售圖書3000本，零售收入額為6萬元。要求：計算當月該書店應納增值稅額。5．某電器公司某月取得的專用發票上注明的進項稅額為8000元，當月發生的經濟業務如下：（1）向當地舉辦的田徑運動會贈送5套音響設備，每套市場價格為5000元；（2）公司促銷開辦以舊換新業務，回收舊電視機50臺，原價每臺3000元，換出的新電視機也是50臺，市場價格為2500元；（3）某單位向公司購買40臺錄音機，每臺不含稅價款為1000元。要求：計算當月該公司應納增值稅額。6．某縣造紙廠是當地骨干企業，經濟效益較好，是建立現代企業制度的試點企業。該廠主要生產復寫紙、包裝紙和衛生紙。1999年2月份外購項目如下：（1）從當地農民手中購進木材40000元，無進項稅額；（2）購進煤炭60噸，價款9000元，發票上注明進項稅額1530元；（3）生產用外購電力106千瓦時，價款31000元，發票上注明進項稅額5270元；（4）生產用外購水15800噸，價款5500元，發票上注明進項稅額715元。該廠本月份銷售情況如下：（1）銷售書寫紙給印刷廠，銷售收入為30萬元；（2）向郵電部門銷售衛生紙，銷售收入為18萬元；（3）向小規模納稅人商場銷售衛生紙，價稅混合收取計6萬元。要求：根據上述資料，計算該造紙廠當月應納增值稅額。7． 某外貿公司當月進口500盒高級化妝品，每盒高級化妝品的到岸價格為8000元人民幣。當月該公司向美容院銷出其中的450盒，每盒價稅合并銷售價24000元。化妝品的關稅稅率為100%，消費稅稅率為30%。計算該公司當月應納增值稅額。8． 某飲料廠（一般納稅人）1999年5月份銷售汽水2000箱，每箱售價20元，銷售果茶1200箱，每箱售價50元，兩項銷售共實現銷售收入100000元，收取增值稅額17000元；當月購入的糖、山楂、檸檬酸等原料25000元，支付增值稅額4250元；另外，當月還將200箱果茶交會該廠設置的獨立核算對外餐廳代銷，廠部對全廠100名職工每人發送一箱汽水、一箱果茶；當月該廠為職工食堂購進一臺大冰柜，取得的增值稅專用發票上注明的稅額是5440元，還為職工的幼兒園購進一批獐桌、椅、木床，取得的增值稅專用發票上注明的稅額是1360元。6月初，該廠財務人員將上月應納增值稅做如下計算： 要求：計算增值稅。9． 某糧油公司為增值稅一般納稅人，2000年6月發生如下經濟業務：（1）從農民手中購進大豆200噸，收購憑證注明收購價款為每噸1600元，支付運費4000元，取得承運部門開具的運費發票，貨款已付，大豆已驗收入庫；（2）從小規模納稅人處購進玉米，取得普通發票注明價款為80000元，貨款已付，玉米已驗收入庫；（3）銷售給副食品加工廠豆油10000公斤，每公斤6元，開具增值稅專用發票注明價款為60000元，由本公司卡車送貨，收到運費1400元；（4）將豆油500公斤發放給職工當作福利。根據以上資料，計算該企業當期銷項稅額、進項稅額和應納增值稅稅額。10． 某工業企業為增值稅一般納稅人，1999年8月發生下列經濟業務：（1）委托他人代銷貨物一批，價款46萬元，尚未收到代銷清單；（2）收到上月代銷清單一份，價款48萬元，開出專用發票；（3）采取托收承付方式銷售一批貨物，價款12萬元，貨已發出并開具專用發票，本月未收到貨款；（4）當期未抵扣的進項稅額為22萬元。計算該企業當期進項稅額、當期準予抵扣的進項稅額、當期不準抵扣的進項稅額和當期應納增值稅額。第三篇：稅收執法基礎知識稅收執法基礎知識一、法理基礎（一）法的基本范疇 ◆能力要求了解法的起源，各種歷史類型法律的特征，掌握法律的本質、法律的特征、法律的概念。◆ 主要知識點 法是由國家制定和認可，并由國家強制力保證實施的行為規范及其體系。法是國家統治階級意志的體現。法通過指引、評價、預測、教育、強制等方式規范人的行為。法律關系的四個構成要件：法律關系的主體、法律關系的客體、法律關系的內容、法律事實。◆ 參考資料《法律基礎知識稅務版》（中國財政經濟出版社 2009）（二）法的體系 ◆能力要求了解法系的概念和法系的分類。◆ 主要知識點 （1）法律規范的結構；（2）法律規范的分類。（1）憲法；（2）行政法；（3）民商法；（4）經濟法；（5）社會法；（6）刑法；（7）訴訟法；（8）軍事法。（1）憲法；（2）法律；（3）行政法規；（4）地方性法規；（5）部門規章；（6）政府規章；（7）有關國家條約。（1）大陸法系；（2）英美法系。（1）實體法和程序法；（2）公法和私法。◆ 參考資料《法理學》(出版社不限)（三）法的創制 ◆能力要求了解法律制定的原則，掌握立法權限和制定程序。◆ 主要知識點 全國人大及其常委會的立法權限：制定法律。國務院的立法權限：（1）制定行政法規；（2）全國人大及其常委會委托的授權立法事項。國務院職能部門的立法權限：制定部門規章。地方人大及其常委會的立法權限：制定地方性法規。地方人民政府的立法權限：制定地方政府規章。法律的制定程序：（1）法律案的提出；（2）法律案的審議；（3）法律案的通過；（4）法律案的公布。行政法規及部門規章的制定程序：立項、起草、審查、決定、公布。地方法規的制定程序：提案、審議、表決、報批、公布。政府規章的制定程序：參照行政法規制定程序的規定。◆ 參考資料《中華人民共和國立法法》《行政法規制定程序條例》 《規章制定程序條例》《法規規章備案條例》《立法技術規范》（四）法的適用 ◆能力要求了解法的適用的概念和原則，理解法的適用的模式，掌握法的適用的具體規則。◆ 主要知識點概念：法的適用是指各種國家機關和國家授權單位按照法律規定運用國家權力，將法律規范運用于具體人或其他組織，用于解決具體問題的專門活動。原則：（1）以事實為根據，以法律為準繩的原則；（2）法律面前人人平等原則；（3）實事求是，有錯必糾原則。（1）調查分析事實；（2）選擇適用的法律規范；（3）對事實的認定和法律規范的選擇做出確切解釋；（4）作出法律決定；（5）送達法律文書；（6）執行法律文書；（7）監督檢查。（1）新法和舊法的適用規則；（2）上位法和下位法適用規則；（3）一般法和特殊法適用規則。◆ 參考資料《法理學》(出版社不限)二、行政法基礎（一）稅務行政法律關系 ◆能力要求了解稅務行政法律關系的涵義，掌握稅務行政法律關系的構成要素。◆ 主要知識點由稅法設定并受稅法規范和調整的稅務機關與其行政相對人之間權利和義務關系。稅務行政法律關系的主體、稅務行政法律關系的客體、稅務行政法律關系的內容。◆ 參考資料《法律基礎知識稅務版》（中國財政經濟出版社 2009）（二）稅務行政行為 ◆能力要求了解稅務行政行為的種類，掌握稅務行政行為的構成要件。◆ 主要知識點法律的執行性、單方意志性、效力公定性、一定的自由裁量性、強制性。抽象行政行為和具體行政行為；內部行政行為和外部行政行為；羈束行政行為和自由裁量行政行為；依職權行政行為和依申請行政行為；要式行政行為和非要式行政行為。（1）稅務行政行為的成立要件；（2）稅務行政行為的生效要件；稅務行政行為的合法要件。◆ 參考資料《法律基礎知識稅務版》（中國財政經濟出版社 2009）三、稅務行政許可 ◆能力要求掌握稅務行政許可的種類和稅務行政許可的實施程序 ◆ 主要知識點概念：行政許可是指行政機關根據公民、法人和其他組織的申請，經依法審查，準予其從事特定活動的行為。特征：（1）依申請的行政行為；（2）要式行政行為；（3）授益性行政行為；（4）有特定的審查批準程序。便民原則、信賴保護原則、公開公平公正原則。自主實施、授權實施、委托實施 （1）稅務行政許可事項的公示；（2）稅務行政許可的申請；（3）稅務行政許可的受理；（4）稅務行政許可的審查；（5）稅務行政許可的決定；（6）稅務行政許可的變更和延續。（1）對行政機關實施行政許可的監督；（2）行政機關對被許可人的時候監督。◆ 參考資料：《中華人民共和國行政許可法》四、稅務行政處罰（一）稅務行政處罰的概念和種類 ◆能力要求了解稅務行政處罰的概念和原則，掌握稅務行政處罰的種類和設定權限。◆ 主要知識點行政處罰是指具有行政處罰權的行政主體對違反行政法律法規的相對人，依法給予法律制裁的具體行政行為。（1）處罰法定原則；（2）處罰公正公開原則；（3）過罰相當原則；（4）處罰與教育相結合原則；（5）監督、制約原則。（1）罰款；（2）沒收違法所得和沒收違法財物；（3）暫時停止辦理出口退稅。◆ 參考資料《中華人民共和國行政處罰法》（二）稅務行政處罰的實施 ◆能力要求掌握稅務行政處罰的管轄和各類稅務行政處罰程序。◆ 主要知識點稅務行政處罰主體：（1）行政機關；（2）法律、法規授權的組織。稅務行政處罰相對人：公民、法人、其他組織。（1）地域管轄和級別管轄；（2）共同管轄和制定管轄；（3）移送管轄。（1）稅務行政處罰的一般程序；（2）稅務行政處罰的簡易程序；（3）稅務行政處罰的聽證程序。（1）當場收繳罰款；（2）通過銀行或其他金融機構代為收繳罰款；（3）稅務行政處罰的強制執行。◆ 參考資料《中華人民共和國行政處罰法》五、稅務行政強制（一）行政強制的一般規定 ◆能力要求了解行政強制的基本原則和行政強制措施的種類，掌握行政強制措施的設定權限。◆ 主要知識點（1）先行告誡原則；（2）合法性原則；（3）適當性原則；（4）教育與強制相結合原則；（5）救濟原則。（1）限制公民人身自由；（2）查封場所、設施或者財物；（3）扣押財物；（4）凍結存款、匯款；（5）其他行政強制措施。（1）法律可以設定行政強制措施；（2）行政法規可以設定除限制公民人身自由，凍結存款、匯款和應當由法律設定的行政強制措施以外的其他行政強制措施；（3）地方性法規可以設定查封場所、設施或者財物以及扣押財物的行政強制措施；（4）法律、法規以外的其他規范性文件不得設定行政強制措施。◆ 參考資料《中華人民共和國行政強制法》（二）稅收保障措施和稅務行政強制執行 ◆能力要求掌握各類稅收保障措施的適用情形及執法程序。◆ 主要知識點 （1）稅收保全；（2）通知出境管理機關阻止出境；（3）稅收優先權；（4）納稅擔保；（5）稅收代位權。（1）稅務機關自行強制執行；（2）申請人民法院強制執行。◆ 參考資料《中華人民共和國稅收征管法》六、稅務行政執法證據 ◆能力要求了解證據的特點和分類，熟練掌握稅務行政執法過程中的取證方法和技巧。◆ 主要知識點 證據的真實性、證據的關聯性、證據的合法性。（1）法定分類：書證、物證、視聽資料、當事人陳述、證人證言、鑒定結論以及勘驗、現場筆錄。（2）學理分類：原始證據和傳來證據；言詞證據和實物證據；直接證據和間接證據；本證和反證。（1）證據的合法性審查；（2）證據的證明效力審查；（3）稅務行政案件中證明標準的把握。◆ 參考資料《法理學》(出版社不限)《證據法學》(出版社不限)七、稅收法律責任（一）稅收法律責任概述 ◆能力要求了解稅收法律責任的構成以及種類。◆ 主要知識點（1）稅收法律責任的主體；（2）稅收違法行為；（3）產生危害稅收秩序的事實