九鑫日化股份有限公司全面預(yù)算管理制度-資料下載頁

【導(dǎo)讀】情況及九鑫集團(tuán)的管理要求，特制定本管理制度。（一）推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計(jì)劃的結(jié)合。的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。（二）為績效管理提供制度依據(jù)。通過尋找經(jīng)營活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，可以降。低公司日常經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，有效降低營運(yùn)成本。通過編制全面預(yù)算，促使公司管理層認(rèn)真考慮完成。事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。競爭力，推動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的完成，保證最大限度的提高公司市場占用率和目標(biāo)利潤。預(yù)算必須與公司目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于集。公司總裁、公司預(yù)算管理委員會、公司預(yù)算管理辦公室及公司的全面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。審計(jì)監(jiān)察委員會在公司董事會的授權(quán)下審議公司上報(bào)的年度全面預(yù)算方案及其調(diào)整方案。對預(yù)算方案的執(zhí)行承擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。預(yù)算管理委員會設(shè)秘書一。名，由委員會主任安排，并經(jīng)預(yù)算管理委員會其他成員認(rèn)可。

　　

【正文】 在執(zhí)行預(yù)算中 各責(zé)任中心發(fā)生利益沖突，且自行協(xié)調(diào)無效時(shí)，應(yīng)將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)公司預(yù)算管理辦公室協(xié)調(diào)，預(yù)算管理辦公室協(xié)調(diào)無效時(shí)上報(bào)預(yù)算管理委員會仲裁； （二） 預(yù)算管理委員會做出仲裁決議后，通過預(yù)算管理辦公室下達(dá)“全面預(yù)算仲裁決議書”給相關(guān)部門； （三） 仲 裁決議一經(jīng)形成，各部門須無條件執(zhí)行。 中國最大的管理資源中心 第 20 頁 共 26 頁 中國最大的管理資源中心 第 21 頁 共 26 頁 第六章 全面預(yù)算考核評價(jià) 第三十三條 全面預(yù)算評價(jià)的目的 （一） 考核各部門的全面預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)全面預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性。 （二） 分析各部門的全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及全面預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進(jìn)下一期全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議。 （三） 評價(jià)公司整體全面預(yù)算完成情況，分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確定改進(jìn)措施，明確下階段的工作重點(diǎn)，確保全面預(yù)算的完成，或者必要時(shí)修正全面預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。 第三十四條 全面預(yù)算評價(jià)原則 （一） 目標(biāo)原則：以全面預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按全面預(yù)算完成情況評價(jià)全面預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。 （二） 激勵(lì)原則：全面預(yù)算目標(biāo)是對全面預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合。 （三） 時(shí)效原則：全面預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期全面預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。 （四） 例外原則：對一些阻礙全面預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。 （五） 分級考核原則： 在責(zé)任清晰的基礎(chǔ)上， 依據(jù)績效考核制度， 堅(jiān)持上級對下一級進(jìn)行分級評價(jià)。 （六） 可控性原則：各責(zé)任主體以其責(zé)權(quán)范圍為限，僅對其可以控制的全 面預(yù)算執(zhí)行差異負(fù)責(zé)。 （七） 全面評價(jià)原則：以全面預(yù)算內(nèi)容為核心，進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的考核。 （八） 總體優(yōu)化原則：全面預(yù)算考評要支持公司總目標(biāo)，符合總體優(yōu)化原則。 第三十五條 全面預(yù)算考核評價(jià)的責(zé)任部門及職責(zé) 中國最大的管理資源中心 第 22 頁 共 26 頁 （一） 預(yù)算管理委員會 1. 審議與全面預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲辦法； 2. 監(jiān)控全面預(yù)算執(zhí)行情況，審批預(yù)算管理辦公室上報(bào)的全面預(yù)算差異分析報(bào)告、審議對相關(guān)責(zé)任部門的 考核 意見。 （二） 預(yù)算管理辦公室 1. 監(jiān)控全面預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找出原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對全面預(yù)算執(zhí)行相關(guān)責(zé)任部門的 考核 意見，報(bào)預(yù)算管理委員會審批； 2. 將審 批后的 全面預(yù)算執(zhí)行考核意見交人力資源部，由人力資源部根據(jù)公司《績效考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 （三） 人力資源部 1. 根據(jù)公司實(shí)際情況、全面預(yù)算管理體系和相關(guān)制度規(guī)定，設(shè)計(jì)公司績效考核制度； 2. 根據(jù)預(yù)算管理委員會審批后的 全面預(yù)算執(zhí)行考核意見，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 第三十六條 全面預(yù)算考核評價(jià)的內(nèi)容 （一） 對公司經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價(jià)； （二） 對全面預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行評價(jià)； （三） 對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行評價(jià)。 第三十七條 全面預(yù)算考核評價(jià)的執(zhí)行 每月 28 日 ， 人力資源部根據(jù) 預(yù)算管理辦公室 提交的上月全面預(yù)算執(zhí)行考核意見、公司《績 效考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行考核。 中國最大的管理資源中心 第 23 頁 共 26 頁 第七章 全面預(yù)算的調(diào)整 第三十八條 全面預(yù)算調(diào)整的原則 （一） 全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調(diào)整； （二） 當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請； （三） 當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)可以提高，公司內(nèi)部應(yīng)積極主動(dòng)提出調(diào)整申請，或董事會在與公司經(jīng)營班子進(jìn)行協(xié)商一致后，提出 調(diào)整申請。 第三十九條 全面預(yù)算調(diào)整條件 當(dāng)有下列情況之一發(fā)生， 且有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)情形有重大差異，嚴(yán)重影響全面預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，可按規(guī)定的程序申請進(jìn)行全面預(yù)算的調(diào)整 ： （一） 董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制訂公司經(jīng)營計(jì)劃； （二） 公司總裁辦公會決定追加（或縮減）任務(wù)； （三） 市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算； （四） 國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化； （五） 生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化； （六） 發(fā)生不可抗力的事件； （七） 董事會或者預(yù)算管理委員會認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。 第四十條 全面預(yù)算調(diào)整權(quán)限 （一） 公司 全面預(yù)算的調(diào)整權(quán)屬于公司董事會和預(yù)算管理委員會； （二） 董事會對涉及公司年度經(jīng) 營目標(biāo)的調(diào)整具有決定權(quán)； （三） 預(yù)算管理委員會在保證公司年度經(jīng)營總目標(biāo)不變的情況下，對月度預(yù)算及年度預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。 第四十一條 全面預(yù)算調(diào)整方式 （一） 由上而下的全面預(yù)算調(diào)整。當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，而且具備中長 中國最大的管理資源中心 第 24 頁 共 26 頁 期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)情形差異重大時(shí)，董事會通過與公司經(jīng)營班子協(xié)商一致后，可以在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行公司經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，同時(shí)下達(dá)全面預(yù)算調(diào)整要求并最終確認(rèn)全面預(yù)算調(diào)整方案。 （二） 由下而上的全面預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，且符合上述預(yù)算調(diào)整條件時(shí)，預(yù)算管理辦公室、各責(zé) 任中心可以向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請。 （三） 全面預(yù)算調(diào)整申請中必須包括： 1. 導(dǎo)致無法實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的原因，并附相關(guān)文件（如市場價(jià)格變動(dòng)情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計(jì)劃、公司下達(dá)的追加（或縮減）任務(wù)、項(xiàng)目可行性建議書等）； 2. 已經(jīng)采取的其他彌補(bǔ)措施和效果； 3. 調(diào)整內(nèi)容； 4. 調(diào)整后的預(yù)算方案。 第四十二條 全面預(yù)算調(diào)整的程序 （一） 預(yù)算調(diào)整申請部門填寫全面預(yù)算調(diào)整申請表，提交全面預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容及原因，交公司主管總裁進(jìn)行審批（如預(yù)算調(diào)整由董事會提出，可直接按第六步程序開始）； （二） 預(yù)算調(diào)整申請部門將主管總裁 簽字同意的全面預(yù)算調(diào)整申請表上交公司預(yù)算管理辦公室； （三） 公司 預(yù)算管理辦公室 對全面預(yù)算調(diào)整申請表及相關(guān)報(bào)告進(jìn)行審查并簽署意見，將同意上報(bào)的全面預(yù)算調(diào)整申請表及相關(guān)報(bào)告遞交預(yù)算管理委員會； （四） 對于重大調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算的 10%屬于重大調(diào)整），預(yù)算管理委員會需將調(diào)整申請及審批意見提交董事會進(jìn)行審批； （五） 董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)全面預(yù)算調(diào)整后，由預(yù)算管理委員會下達(dá)給公司 預(yù)算管理辦公室 ； （六） 公司 預(yù)算管理辦公室 留存全面預(yù)算調(diào)整申請表，并根據(jù)審批意見編寫“全面預(yù)算調(diào)整通知書”，同時(shí)將調(diào)整預(yù)算目標(biāo)下達(dá)給相關(guān)責(zé)任中心。 中國最大的管理資源中心 第 25 頁 共 26 頁 第八 章 附則 第四十三條 本制度由公 司 預(yù)算管理辦公室 擬 定， 預(yù)算管理 委員會 審核，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。 第四十四條 本制 度由 預(yù)算管理辦公室 負(fù) 責(zé)解釋說明。 第四十五條 本制 度 自頒布之日起實(shí)施。