初級會計職稱經濟法基礎重要考點-資料下載頁

　　

【正文】 款登記證及其副本。1納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件：一是開立銀行賬戶，二是領購發票。1納稅人辦理其他稅務事項時，應當出示稅務登記證件，經稅務機關核準相關信息后辦理手續：①申請減稅、免稅、退稅；②申請辦理延期申報、延期繳納稅款；③申請開具外出經營活動稅收管理證明；④辦理停業、歇業；⑤其他有關稅務事項。1自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內，將其全部賬號向主管稅務機關報告；發生變化的也應當自變化之日起15日內，向主管稅務機關書面報告。稅務機關對稅務登記證件實行定期驗證和換證制度：一年驗證，三年換證。P2231從事生產、經營的納稅人，向生產、經營所在地稅務機關辦理稅登記。30天之內（自領取、未辦理、自承包承租合同簽訂之日、自項目合同簽訂之日……） 1申報辦理稅務登記提供以下證件和資料：①工商營業執照或其他核準執業證件；②有關合同、章程、協議書；③組織機構統一代碼證書；④法定代表人或負責人、業主的居民身份證、護照或其他合法證件。P2241已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發給扣繳稅款登記證件。P2282291納稅人的停業期限不得超過1年，既不復業又不停業，視同恢復營業。1稅務機關按一地一證的原則，核發《外管證》，有效期一般為30日，最長不得超過180日。P2301注銷稅務登記：有營業執照的，先注銷稅務，后注銷工商；稅務機關采取實地調查、上門驗證等方法。納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，自遺失證件之日起15日內，書面報告主管稅務機關……2納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務機關可宣布其稅務登記證件失效，其應納稅款仍按規定執行。2賬簿的設置管理：①從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內，按國家關規定設置賬簿（總賬、日記賬采取訂本式）；②生產、經營規模小又確無建賬能力的納稅人可聘請經批準從事會計代理記賬業務的專業機構或經稅務機關認可的財會人贈代為建賬和辦理賬務；③扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日，按所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。2從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案；納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案。2賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年。P2322342稅務機關是發票的主管機關。按行業特點和納稅人的生產經營項目劃分為普通發票、增值稅專用發票和專業發票。發票的基本聯次為三聯：第一聯為存根聯，開票方留存備查；第二聯為發票聯，收執方作為付款或收款原始憑證；第三聯為記賬聯，開票方作為記賬原始憑證。專業發票：金融、郵電、欣路、民用航空、公路和水上運輸等單位開具的專業性很強的發票。P2342402稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可要求其提供保證人或根據所領購發票的票面限額及數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發票。申請領購發票的單位和個人必須先提出購票申請，提供經辦人身份證明、稅務登記證件或其他有關證明，以及財務印章或發票專用章的印模，經主管稅務機關審核后，發給發票領購簿。2填開發票的單位和個人應在發生經營業務確認營業收入時開具發票，未發生經營業務一律不準開具發票。稅務機關批準，可拆本使用。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。2發票的檢查：①稅務機關在發票管理中有權檢查印制、領購、開具、取得和保管發票的情況；②調出發票查驗；③查閱、復制與發票有關的憑證、資料；④向當事各方詢問與發票有關的問題和情況；⑤在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料可記錄、錄音、錄像、照相和復制。P2422增值稅專用發票由國家稅務總局制定的企業統一印制。由基本聯次或基本聯次附加其他聯次構成，基本聯次為三聯：①記賬聯；②抵扣聯；③發票聯。增值稅專用發票實行最高開票限額管理。一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；不能作廢處理的，沖紅。銷售方憑購買方提供的通知單開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與通知單一一對應。3辦理納稅申報需要報送的有關證件：①財務會計報表及其說明材料；②與納稅有關的合同、協議書及憑證；③稅控裝置的電子報稅資料；④外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；⑤境內或境外公證機構出具的有關證明文件；⑥稅務機關規定應當報送的其他有關證件。P2443納稅申報的方式：①自行申報；②郵寄申報；③數據電文方式；④簡易申報；⑤簡并征期；⑥代理申報。3結算時，預繳稅額大于應納稅額的，稅務機關退還多繳的稅款，但不支付利息；預繳稅額小于應納稅額的，稅務機關補征少繳的稅款，但不加收滯納金。P2492503稅款的征收方式：①查賬征收：先交稅后查賬；②查定征收：先查定后交稅；③查驗征收：先查驗后交稅；④定期定額征收。P2513稅款的繳納方式：①納稅人直接向國庫經收處繳納：適用于納稅人在設有國庫經收處的銀行和其他金融機構開設賬戶，且向稅務機關申報的納稅人；②稅務機關自收稅款并辦理入庫手續：適用于代開、臨時、強制執行；③代扣代繳：適用于零星分期、不易控制的；④代收代繳：適用于稅收網絡覆蓋不到或難控制的領域；⑤委托代征：適用有利于控制稅源，方便征納雙方，降低征收成本；⑥網絡、IC卡納稅：適用于采用電子方式辦理納稅；⑦郵寄納稅：適用于有能力按期納稅。P2523納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：①不設置賬簿；②未設置賬簿；③不提供納稅資料；④難以查賬的；⑤逾期仍不申報的；⑥計稅依據偏低又無正當理由；⑦臨時的。核定應納稅額的方法：①參照當地同類行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；②按營業收入或成本加合理的費用和利潤的方法；③按耗用的原材料、燃料、動力等推算或測定核定；④其他合理的方法。當其中一種方法不足以正確核定應納稅額時，可同時采用兩種以上的方法核定。3納稅人與關聯企業有業務往來時，應按照獨立企業之間的業務往來收取或支付價款、費用。不按照獨立企業之間的業務往來收取或支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或所得額的，稅務機關有權進行合理調整。納稅人與其關聯企業未按獨立企業之間的業務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業務往來發生的納稅年度起3年內進行調整；有特殊情況的，可以自該業務往來發生的納稅年度起10年內進行調整。3納稅人未按規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按規定期限解繳稅款的，稅務機關可責令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。P2532543適用納稅擔保的情形包括：①有逃避納稅義務行為的；②欠繳稅款、滯納金的納稅人或其法定代表人需要出境的；③在納稅上發生爭議而未繳清稅款的；④其他情形。適用稅收保全的措施，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可采取下列稅收保全措施：凍結、扣押、查封。4不適用稅收保全的財產：個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品（不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或一處以外的住房）。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。4經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可采取下列強制執行措施的：扣繳；拍賣或變賣。P2554稅收優先于無擔保債權。代位權：欠繳稅款的納稅人因怠于行使其到期債權；撤銷權：放棄到期債權或無償轉讓財產或以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的。4納稅人涉稅事項的公告與報告：①縣以上（含縣）稅務機關應當按期在辦稅場所或廣播、電視、報紙、期刊、網絡等新聞媒體上公告納稅人的欠繳稅款情況，以督促納稅人自覺繳納欠稅，防止新的欠稅發生，保證國家稅款的及時足額入庫；②欠繳稅款數額較大（50000元以上）的納稅人在處分其不動產或大額資產之前，應向稅務機關報告；③納稅人有欠稅情形而以其財產設定抵押、質押的，應當向抵押權人、質權人說明其欠稅情況。兩者可請求稅務機關提供有關的欠稅情況。4稅款的追繳與退還：①稅務機關發生納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起10日內辦理退還手續；納稅人發生多繳稅款的，要求退還的，稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起30日內查實并辦理退還手續；納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后立即退還；②稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。所謂“特殊情況”指納稅人或扣繳義務人未繳或少繳、未扣或少扣、未收或少收稅款的，累計數額在10萬元以上的。P2582594稅務檢查的類型：重點檢查；專項檢查；分類檢查；集中檢查；臨時檢查。4稅務檢查的形式：調賬檢查；現場檢查；委托協查。4稅務檢查的方法：全查法；抽查法；順查法；逆查法；比較分析法；控制計算法（邏輯推算法）；審閱法；核對法；觀察法；外調法；盤存法；交叉稽核法。4稅務機關進行稅務檢查享有下列權力：①查賬權；②場地檢查權；③責成提供資料權；④詢問權；⑤交通郵政檢查權；⑥存款賬戶檢查權：經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或其他金融機構的存款賬戶。稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務機關查詢所獲的資料不得用于稅收以外的用途。P26026150、申請人可在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60天內提出行政復議申請，申請人申請行政復議，可書面申請也可口頭申請。復議機關收到行政復議申請后，應當在5天內進行審查。行政復議不開庭審理。5行政復議期間具體行政行為不停止執行的：①被申請人認為需要停止執行的；②復議機關認為需要停止執行的；③申請人申請停止執行，復議機關認為其要求合理，決定停止執行的；④法律規定停止執行的。復議機關作出行政復議決定，應當制作行政復議決定書，并加蓋印章，行政復議書一經送達，即發生法律效力。5納稅當事人不服稅務行政復議決定的，可在收到復議決定書之日起15天內向人民法院提起訴訟。納稅當事人直接向人民法院提起訴訟的，應當在知道作出具體行政行為之日起3個月內提出。5人民法院審理行政案件，不適用調解；人民法院對上訴案件，認為事實清楚的，可實行書面審理；人民法院審理上訴案件，一般應當在收到上訴狀之日起2個月內作出終審判決。P2642675納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款：①未按規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的；②未按規定設置、保管賬簿或保管記賬憑證和有關資料的；③未按規定將財務、會計制度或財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的；④未按規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的；⑤未按規定安裝、使用稅控裝置、或損毀或擅自改動稅控裝置的；⑥納稅人未按規定辦理稅務登記證件驗證或換證手續的。5扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款；納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。P268269第七章、支付結算法律制度銀行和個人是辦理支付結算的主體；銀行（商業銀行和政策性銀行）是支付結算和資金清算的中介機構。我國目前使用的人民幣非現金支付工具主要包括：“三票一卡”和結算方式。“三票一卡”指的是：匯票、本票、支票、銀行卡；結算方式有：匯兌、托收承付和委托收款。辦理支付結算的原則：①恪守信用，履約付款原則；②誰的錢進誰的賬，由誰支配原則；③銀行不墊款原則。辦理支付結算的基本要求：①單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據憑證和結算憑證；②單位、個人和銀行應當按《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶；③票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造；④填寫各種票據和結算憑證應當規范：收款人名稱（排他性）、出票日期（中文大寫）、金額（大小寫必須一致）