102625_全過程跟蹤審計工作方案-文庫吧資料

　　

【正文】 生的天賦贏得萬千贊揚，勝的萬千贊賞雖然沒有鮮花，沒有掌聲。 平凡卻無私的人啊千萬不要抱怨命運的不公也許，命運只是用透明的方式傾向與你那是因為，慈愛的她想讓你盡早成熟看盡人間繁華，嘗便世間甘苦。也許，命運只是用另一種方式偏愛著你那是因為善良的她想讓你盡快長大感知人間悲喜，聆聽世間哀樂。九、審計依據財政部頒發的《會計師事務所從事基建建設工程預算、結算決算審核暫行辦法》（財協字[1999]103號）；《XXX基本建設工程竣工決算報告編制辦法》；《中國注冊會計師審計準則》； 《會計準則》和《企業會計制度》；《建筑法》等基建管理法律、法規。最終的意見和評價應與被審計單位進行充分的溝通。在財務決算審核前對被審計單位的決算編制提供指導。提出階段性工程結算審核報告。總體工作分三個階段：第一階段：XXXX年X月X日之前，了解項目的基本情況和被審計單位的實際需求、將審計要求和工作內容與被審計單位進行確認性溝通、簽訂業務約定書、商定現場的人員安排和工作時間、初步制訂現場工作計劃、收集初始階段所需的審計資料、對內控制度進行初步評價、進行項目初審、初步提出工程管理與財務核算的意見和建議。七、被審單位主要提供的資料(一)財務部分建設項目建議書、可行性研究報告及批復文件；建設項目初步設計的批準文件；建設項目概(預)算、修改概（預）算及批復資料；建設項目年度投資計劃及資金籌措（含借款）文件；建設項目各種內部控制制度；建設項目竣工驗收報告；建設項目工程竣工財務決算報告及報表；建設項目會計賬簿、憑證；建設項目銀行存款對賬單；建設項目現金盤點表；1建設項目物資盤點表；1建設單位月（季）度撥款計劃1建設單位撥付工程款及大項采購審批單1建設單位預付工程款資料 1其他有關資料(二)工程部分國有土地使用證，建設用地規劃許可證，建設工程開工證；房屋拆遷許可證；規劃管理部門審定設計方案的批復；建設工程總概算書和單項工程綜合概預算書；有關招標、投標文、評標件及中標通知書；工程承包、設備采購、工程監理等合同或協議；工程施工圖紙(全套)標準圖集（施工圖與竣工圖）；設計變更圖紙、設計變更簽證單、圖紙會審記錄；施工組織設計或技術措施方案；隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄；1各地和電力行業預算定額和費用定額；1有關調整預算定額的文件；1施工過程中雙方簽證資料；1地質勘探報告及總平面布置圖；1工程預（結）算書(加蓋送審、編制單位公章、預算員專用章)；1工程量計算表；1主要材料分析表；1需找補材料差價的證明材料；1建設單位采購（含設備及材料）合同及甲供明細表；工程項目施工竣工結算；2勘設單位營業執照復印件及資質等級、取費證書；2施工單位營業執照復印件及資質等級、取費證書；2監理單位營業執照復印件及資質等級、取費證書；2工程項目批準建設、日常監理及質量驗收文件；2其他有關資料。（4）不超概算的單項工程間投資調劑有無原審批部門批準。（2）是否實施了工程項目的招標和投標。（2）審查基建收入是否依法納稅，稅后收入入賬是否合理。重點審查有無轉移、挪用建設資金和債權債務清理不及時等問題。（3）審核庫存材料單價，查明有無故意提高或壓低庫存物資單價等問題。（2）審查庫存材料盤虧，重點審查有無隱瞞、轉移、挪用庫存物資等問題。尾工工程的審計根據總概算和工程形象進度，核實尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的投資，查明是否留足投資和有無新增工程內容問題。（3）審查交付的無形資產，注意應包括用出讓方式繳納“土地出讓金”取得的土地。 要注意房屋，建筑物的建筑面積有無超概算批準數（包括整個工程和單項工程）。交付使用資產的審計（1）審查交付的固定資產。（3）審查待攤投資的列支內容和分攤情況。建設成本的審計（1）按一定比例和審計要求抽查建筑安裝工程結算，抽查重點是超概算金額較大的單位工程。（4）根據有關規定審查概算調整原則、各種調整系數、設計變更和估算增加的費用；核定概算總投資。（2）查明資金不到位的數額，分析其原因及影響。考核編制依據，審查其內容和引用數據的準確情況。主要包括以下工作：竣工決算報表編制的審核（1）根據批文、合同、財務資料、設計資料，逐項核對“竣工工程概況表”、 “竣工財務決算表”、“交付使用資產總表”、“交付使用資產明細表”中填列的內容和數據。（七）竣工決算報表的審核該階段是項目竣工決算階段的審核，包括了部分過程審計中的工作內容，是對過程審計的總結和補充。甲方自行采購的設備、材料，對供應商是否經過比選。主要分項工程報量、報價是否經過監理審核；是否每月匯集一次設計變更單、洽商單。審計設計變更洽商單的內容、變更程序是否符合規定，簽認手續是否合法、完備；設計變更處理辦法是否符合施工合同規定；設計變更增減內容的真實性、合理性，以及是否符合邏輯，是否存在與中標書項目重復審計的現象；審核洽商變更簽定的及時性，所有變更必須在施工前經有關個方審定，任何補報補審的設計變更及洽商均無效；審核洽商變更有無擅自擴大建設規模和提高標準等問題，任何設計變更應符合施工圖具體要求，不得超量、超標。工程取費是否執行相應的計算基數和費率標準。設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致。工程量計算審核：工程量計算的審核，主要依據施工圖及竣工圖，工程量計算規則，及送審的工程項目預算書（結算書）對其數量進行計算。結算項目是否與圖紙相符。對外部設計、施工等單位的工程資料是否及時獲取，是否將工程資料電子文件視同文字形式一同留存保管。部門及崗位職責是否明確和落實，對差錯出現后的處理方式是否合理，評價其對工程管理的影響程度。項目法人的內部組織是否滿足工程建設管理需要。出現物資索賠時的處理方式是否合理，會計反映是否準確、及時，是否有對工程影響的正確評價。有無對盤盈、盤虧資產的處理意見，處理是否合理、及時，會計核算是否準確、及時。物資采購計劃是否合理，有無超概算采購支出。3．為與施工單位更準確地結算，對甲供材和設備是否在工程物資項下分別進行明細核算。（四）工程物資的審核所有的材料、設備、低值易耗品等實物資產是否全部、及時地辦理出入庫手續。合同管理是否規范，財務是否對合同留有備份，并對合同的執行進行經濟監督。如果有甲方直接分包的項目，對分包合同價格的確定是否合理進行審核。審核建