xx分公司財務管理制度3-文庫吧資料

　　

【正文】 不得私設“小金庫”、賬外賬，不得收款不入賬。有獨立賬戶的分公司：每月憑證、各類賬本、銀行對賬單、納稅申報表等均要裝訂成冊。有獨立賬戶的分公司：每天下午三點前分公司上報總公司第二天要付款的資金計劃明細表，并在網銀上做好付款，待總公司財務部審核后，再確認付款。第四章資金管理辦法原則：必須在總公司的監管和批準下從事資金方面相關的事宜。分公司財務部人員有監督分公司財產安全的責任，對分公司超出制度、權限的行為拒絕執行，并報告總公司。總公司財務部負責對分公司會計專業職務的設置和會計人員配備提出建議。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。分公司財務人員基本情況、聯系方式、個人資料必須報備到總公司財務部。第三章財務人員管理辦法分公司財務負責人、關鍵崗位會計人員報備總公司財務部，分公司寫明委派書，并在總公司留存個人的承諾書，負責組織分公司會計核算、財務管理工作，確保分公司會計業務真實、合規、合法。設置賬外銀行賬戶以及用公款開立儲蓄存款賬戶。分公司銀行賬戶必須為網銀的形式(設立建設銀行網上銀行系統)，支付密碼由總公司財務部人員掌握，確保支付每一筆錢，總公司財務部均能監管到位。未及時辦理的，該批復自動失效，以后辦理，須重新申請。如分公司賬戶變動后一周內須向總公司財部報備變更后的賬戶資料。堅持事前申報、事后報備的原則。賬戶分設的原則。第二章銀行賬戶管理工作原則：必須在總公司的監管和批準下從事銀行方面相關的所有事宜。第十一部分附則第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實施。第四十五條當事人將部門經理審批簽字的報銷單交財務審核，財務人員應重點對費用報銷單后附原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經理審查和審批。對于粘貼不規范，單據不清晰的，財務有權要求對方改正，不改正的有權予以拒絕報銷。第四十二條費用發生中，當事人應取得費用的相關單據，如因未取得合法的票據而遭到財務人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。對個人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應及時到財務部門辦理核銷手續。第三十九條對于總部代開的發票，應按工程項目詳細登記備查賬。第三十七條各分公司要定期對發票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經常使用發票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛。第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發票的開具，發票內容應真實有效，并加蓋單位財務印章或發票專用章，任何人不得轉借、轉讓、xx發票，不得虛開、亂開發票，對作廢的發票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。第三十三條處臵報廢固定資產前，必須填寫《固定資產報廢申請》，說明固定資產購臵的時間，使用的年限，報廢的原因，經固定資產使用部門負責人、分公司總經理審批后，才能辦理報廢手續。第三十一條必須定期組織對現有財產物資進行實物盤點，有保管實物資產的部門每月進行自查，財務部定期或不定期進行抽查。指定專人負責財產物資的管理并登記實物數量，財務負責財務物資帳薄的記錄，二者交叉控制。第二十八條分公司總經理對分公司的有形資產的安全、完整負完全責任。第二十六條分公司會計應根據銀行對賬單，及時編制銀行余額調節表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符，如不符，應及時查明原因。第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制；即：財務章由會計保管，私章由出納保管，不準1人統一保管使用。第二十三條現金的支出必須由財務負責人、總經理簽字方可付款。超出結算起點的現金支出，應報總經理審核批準。第七部分資金管理第二十條分公司的每日的現金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現金應繳存銀行。每月_____日_____日總公司與分公司財務核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內控指標完成情況表每月5日前發送至總公司財務部。第六部分財務報表管理第十七條各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表分公司月度財務報表應收賬款項目一覽表項目收支平衡表施工隊進度、付款一覽表發票臺賬、外經證臺賬內控指標完成情況表分公司財務人員考核表第十八條為了便于總公司合并財務報表，各分公司財務報表的格式必須按照總公司財務部制定的格式編制。第十六條月度資金計劃要求各分公司財務負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發送至總公司____________項目辦公室，并將經分公司總經理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發送至總公司財務部。財務人員辦理交接手續，由上級財務監交。對財務人員監守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負責任的言論，一經發現立即辭退，并追究其責任。各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。第四部分財務人員管理第十四條財務人員職業道德。第十二條分公司財務部及財務負責人向分公司總經理及總公司財務部同時負責并匯報工作。第十條分公司財務部實行雙重管理，行政事務上接受分公司總經理管理，業務上接受總公司財務部管理，并接受總公司財務部的檢查。第八條分公司總經理和總公司財務部對分公司財務部的管理，必須依據相關的管理制度行使管理權利。第六條財務會計報表統一在財務會計報表的種類、格式、項目、要求上統一，為總公司報表合并奠定基礎。第五條會計核算方法統一分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則，會計核算方法合法、操作規范、結果真實。第四條財務人員管理統一分公司財務人員由總公司財務部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務人員，但分公司可以推薦財務人員，經總公司財務部復試后決定是否錄取。第二部分財務管理制度第三條財務管理制度統一分公司的財務管理制度，由總公司財務部根據公司財務管理實際情況，統一制定并頒發。分公司財務管理制度4分公司財務管理制度第一部分總則第二部分財務管理制度第三部分財務組織管理第四部分財務人員管理第五部分資金計劃管理第六部分財務報表管理第七部分資金管理第八部分財產物資的管理第九部分發票管理第十部分費用報銷管理第十一部分附則第一部分總則第一條為加強與規范分公司財務管理與會計核算，規范企業各項經濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經營風險與財務風險，根據《會計法》《企業會計準則》以及《公司財務管理制度》的規定，結合實際情況，特制定本辦法。資產的變更：資產變更指固定資產的轉移，變賣，報廢等。固定資產折舊的計提：折舊方法：分公司的各類固定資產均按’“平均年限法”計提固定資產折舊。生活設施，指用于員工日常生活的各種生活設施，如冰箱、微波爐等。辦公設施，指電腦、空調、打印機、復印機、照相機、攝像機、辦公家具等。資產分類：不論固定資產還是低值易耗品，均按以下用途進行分類：交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。固定資產是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下，但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產，包括利用分公司費用等購置的。附則第三十六條本管理制度是分公司財務人員處理日常會計業務的行為準則，本制度解釋權為總公司財務部。第三十五條分公司每年形成的會計檔案，應歸檔裝訂成冊。會計檔案管理第三十四條會計檔案時指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業材料，它是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據。第三十二條會計和業務員每月與客戶核對一次銷貨往來賬，維護公司資產的安全和完整，把公司的壞賬損失降低到最低限度。第三十條出納(會計)對現金、銀行等貨幣資金做到日清月結，月末對現金進行盤點，核對賬賬，賬實是否相符，月末就銀行存款與各開戶銀行出具的對賬單進行核對，并對未達賬項進行調整。對賬工作管理第二十九條財務對賬是檢查分公司會計核算正確信息正確與否的唯一有效方法，是避免公司資產免于侵占、流失的有力監控手段。費用報銷時,報銷單據由部門負責人簽字審核，確認無誤后交費用會計簽字審核，再給總經理審批,待手續都辦理完整后，出納開出相應報銷金額的收據給報銷人簽字，確認報銷。每筆費用的產生要寫明發生的原因、具體時間、地點，產生費用涉及到除報銷人以外的人員時，需要同時注明相關人員的名字，費用產生能歸屬到項目的必須寫上完整的項目名稱，對于費用產生原因說明籠統，費用發生時間與發票不符的，不予報銷費用報銷單的填寫一律不準涂改，尤其是費用金額，否則無效。報銷時提供倉庫入庫單及相關購貨單據(主要為發票，收據)報銷單據都由報銷人自行粘貼并填寫完整，區別費用性質分類粘貼(如交通費，住宿費，通訊費，辦公費，招待費)，不能混合粘貼，便于歸類計算和整理。報銷人員未分開報銷時，財務有權退回，不予辦理。支付備用金后的借支單，由出納收好交由會計做賬務處理，報銷時由出納開具相應報銷金額收據，借支人員不能自留借支單，借支單不予退回，借支人以收據作為個人報銷憑據以備查。備用金權限標準第二十四條備用金借支程序：借支人填寫借支單，按規定權限審批后，交費用會計審核簽字，出納拿審核后的借支單支付款項，借支人需在借支單上簽字。同時，深圳總公司對中山分公司費用使用情況，每月做一次溝通討論，提高費用管理。每月30日，中山分公司向深圳總公司提交下月費用預算表。各部門負責人每月25日向財務部提供下月的部門費用預算表。費用管理維系著公司的生存和發展，分公司負責人對費用支出的真實性、合理性負完全責任，會計人員對不真實、不合理的費用直支出直接履行絕對否決權。所有分公司資產的轉移、變賣、報廢等必須報總公司批準后才能處置。折舊年限：參照國家有關規定，結合公司的實際情況，規定公司資產的折舊年限為5年。其他資產：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產。工具備件，指維修用工具、備件等。通訊設施，指傳真機，電話機等通訊工具及設施。低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產。固定資產和低值易耗品的管理第十八條資產的定義：分公司的各項有形資產根據其價值大小、所用年限以及資產取得方式分為固定資產和低值易耗品。分公司會計必須客觀、仔細核對盤點實際庫存與賬面結存，如有不相符的，應及時查明原因，書寫盤點報告和《差異明細表》，經倉管、會計及分公司負責人簽字后，報總公司審查、批準后進行賬務處理。所有信息應和單據核對清楚，保證原始數據的準確性，避免錯登，漏登或多登。第十七條倉庫賬務設置及其他要求：倉庫記賬員必須按公司要求，采用《材料入庫明細表》、《材料出庫明細表》、《材料進銷存匯總表》、《成品入庫明細表》、《成品出庫明細表》、《成品進銷存匯總表》及其他相關附表等完善材料及成品的賬務核算，分公司會計應根據倉庫的各明細賬，進銷存匯總表，對各貨物的總額進行核算。《成品調撥單》：主要適用于成品的內部轉移，由當前管理的倉庫轉到其他管理場所，所有成品需要內部轉移時必須開具此單，不能在沒有單據的情況下隨意轉移產成品，調撥單上應寫明調撥的地點，時間及事由，同時必須有倉管及調撥相關人員的簽字。倉管，經辦人在入庫單上簽字，確認入庫。《報廢單》：一般適用于領用人領用的低值易耗品類，需要換新的時候(如生產用工具，辦公用具)，使用報廢單時，經辦人員應事先找品質人員鑒定該物品是否不能在使用，鑒定是否屬于報廢范圍，對于確實不能再使用的物本站準許做報廢處理。《退貨單》：所購物品出現質量問題或是采購數量超計劃時，將物品退還給送貨單位時開具退貨單，同時送貨單位在退貨單上簽字，確認退貨。《入庫單》：辦理入庫時，首先要取得送貨單位的有效單據作為入庫憑證(如發票，收據，送貨單,采購合同)，同時入庫單上要寫明送貨單位，送貨日期，及實物名稱，單價，數量，總金額等相關信息，如生產使用的實物，應該同時注明完整的項目名稱。倉庫管理制度分公司所有銷售產品的主要部分由總公司集中采購，其他產品配件等的零星采購可由分公司自行采購，所有采購的實物都必須辦理入庫手續。收入賬戶只能收入款項，除向總部解繳賬款外，不得支取任何款項。發現原始憑證有錯誤的，應當由開具單位重開或者更正。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質量關，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。發貨后，必須索取收貨經辦人員的簽字單。不能跳頁，若要作廢時，應當注明“作廢”字樣，聯通存根等所有聯次一起保存，不得撕毀，短少。自制原始憑證必須有經辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。從外單位取得的原始憑證。第十三條會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。會計基礎工作管理第十二條會計記錄必須以實際發生的經濟業務及證明經濟業務發生的有限憑證為依據，如實的反應公司財務狀況。第十條會計記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復式記賬和單式序時分類記賬相結合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。一般原則第八條會計核算遵守國家有關法律、法規，執行本制度和總公司的銷售管理政策。通告全員職責透明度，實行層層責任到人。第六條分公司財務人員由總公司直接任命或委派，是分公司執行總公司財務管理制度的直接管理責任人，對分公司的各項財產負直接管理責任，對分公司一切違規違紀行為享有絕對否決權，并有責任向總公司相關領導匯報。第四條總公司為整個公司資金結算和會計核算的中心，承擔辦理企業(含分支機構)設立、章程修訂、合同管理、銷售業務管理、擁有企業經濟活動中的全部債權并承擔經濟活動過程中的相應民事責任。第二條適用范圍：本制度適用于分公司或辦事處。分公司財務管理制度2總則第一條目的：為了適應公司發展需要，強化總公司及分公司財務會計管理工作，健全內部管理機制，保證公司財產的安全，完整，規范企業財務行為，提高經濟效益。其他違反管理細則規定的條款的將視情節輕重另行處罰。各專賣店不按規定填寫各種報表的對