信貸資產(chǎn)與風(fēng)險管理-展示頁

　　

【正文】 經(jīng)營財務(wù)、管理、重大事項等情況的檢查。 概 述　　 定義信貸資產(chǎn)檢查，是指建設(shè)銀行信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對信貸客戶及其影響信貸資產(chǎn)安全的有關(guān)因素進(jìn)行不間斷監(jiān)控和分析，以便及時發(fā)現(xiàn)早期預(yù)警信號，并積極采取相應(yīng)補(bǔ)救措施的信貸管理過程?！　? 特點作為貸后管理的主要內(nèi)容之一，信貸資產(chǎn)檢查具有如下特點：，又包括對信貸業(yè)務(wù)所用于事項的進(jìn)展情況、擔(dān)保情況的檢查。對個人類客戶的信貸資產(chǎn)檢查主要側(cè)重于監(jiān)控客戶是否及時將還本付息資金存入其在我行開立的還本付息帳戶及擔(dān)保的有效性，具體方法和程序見各個人信貸品種篇章?！　? 檢查類別　　 首次檢查公司類客戶在每筆貸款的第一次提款，或我行出具相應(yīng)法律文書、票據(jù)后15天內(nèi)應(yīng)進(jìn)行第一次檢查，重點檢查本筆信貸的使用情況。首次檢查要形成《信貸業(yè)務(wù)首次檢查報告單》（見附件351），并由檢查人員及信貸主管簽字后存檔。其中，對于商業(yè)匯票的承兌、期限在1年內(nèi)的保證及保證金不足100%的信用證、進(jìn)口押匯、進(jìn)口托收押匯、出口托收押匯業(yè)務(wù)，以及發(fā)現(xiàn)風(fēng)險較大的各類信貸業(yè)務(wù)，還須按月進(jìn)行跟蹤檢查（實地或非實地檢查）。報告由撰寫人員及信貸主管簽字后存檔。并形成報告?！　? 重點檢查一旦發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)新的可能或?qū)嶋H已經(jīng)影響貸款償還或要求我行對受益人履約的重大情況時，視發(fā)現(xiàn)情況的嚴(yán)重程度，最多從發(fā)現(xiàn)開始的兩個工作日內(nèi)，必須對客戶進(jìn)行實地或跟蹤檢查，并形成報告（公司類客戶，報告格式參考本章后附件352，個人類客戶，）?！　? 主要方法信貸資產(chǎn)檢查需要獲取信息，并根據(jù)這些信息綜合判斷客戶是否能正常支付本息或履約，從而采取相應(yīng)措施防范和降低風(fēng)險。 ：對于公司類客戶，要去客戶的主要辦公、生產(chǎn)或經(jīng)營場所實地檢查。對于個人類客戶，要關(guān)注其收入、信用狀態(tài)的變化情況，必要時上門檢查。　　 綜合分析對通過檢查和其它渠道取得的各種信息進(jìn)行綜合分析，找出影響信貸資產(chǎn)安全的各種因素，判斷客戶的總體風(fēng)險狀況，并提出相應(yīng)的預(yù)防性或補(bǔ)救性控制措施。 信貸資產(chǎn)檢查內(nèi)容信貸資產(chǎn)檢查的主要程序包括收集客戶信貸信息資料，根據(jù)這些資料對客戶狀況、信貸業(yè)務(wù)進(jìn)展?fàn)顩r和擔(dān)保狀況進(jìn)行檢查，即對客戶主體資格是否仍然合格、財務(wù)和經(jīng)營狀況是否惡化、內(nèi)部管理質(zhì)量和效果、信用狀況是否惡化、是否有影響貸款難以償還或難以對外履約的重要事項發(fā)生及不利影響、擔(dān)保是否仍然有效等進(jìn)行檢查。同時，要撰寫報告單或報告，如實記錄上述檢查過程。信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)與客戶簽定的信貸和擔(dān)保合同的要求和我行對信貸資產(chǎn)檢查的規(guī)定，從客戶及與客戶相關(guān)的部門或機(jī)構(gòu)取得客戶資料，匯集、整理分析形成客戶信貸信息資料。對于集團(tuán)客戶，要求提供合并財務(wù)報表及集團(tuán)主要成員的財務(wù)報表及相應(yīng)財務(wù)和經(jīng)營情況報告；對于有較重大關(guān)聯(lián)交易并且這種關(guān)聯(lián)交易可能在很大程度上影響我行信貸資產(chǎn)安全的，還需其提供關(guān)聯(lián)交易方的有關(guān)財務(wù)和經(jīng)營情況報告和資料。，如經(jīng)過重新年審的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證，更新過的有效的組織機(jī)構(gòu)代碼證、貸款證（卡），最近的納稅申報表和稅收繳款證明等證明客戶正常承擔(dān)國家規(guī)定的義務(wù)的資料等。上述內(nèi)容應(yīng)盡量在與客戶簽署的信貸合同（或協(xié)議）中得以體現(xiàn)。　　 信貸業(yè)務(wù)材料指說明使用信貸資金項目的建設(shè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況或我行承諾事項的進(jìn)展情況的資料?！　? 擔(dān)保材料指給我行信貸客戶提供的擔(dān)保是否仍然有效，是否能夠保證一旦信貸客戶不能還款時，行使擔(dān)保權(quán)后所得資金是否還可以足額保證貸款（墊款）的償還。必要時可通過查驗客戶明細(xì)帳、抽查原始憑證、向第三方了解等多種方法驗證客戶提供信息資料的真實性?！　? (1)基本情況主要指客戶主體資格是否仍然有效：主體資格是客戶使用建設(shè)銀行信貸的前提條件。因此，信貸經(jīng)辦人員應(yīng)隨時關(guān)注客戶主體資格各種因素的變動，包括以下檢查內(nèi)容：① 營業(yè)執(zhí)照是否經(jīng)工商行政管理部門或主管部門年檢合格，年檢意見中有無危及建設(shè)銀行信貸資產(chǎn)安全的情況；② 貸款證是否經(jīng)人民銀行年審?fù)ㄟ^，年審意見中有無對其限制性條款，這些條款對建設(shè)銀行信貸資產(chǎn)安全的影響程度如何。 （2）經(jīng)營狀況 通過了解客戶所在行業(yè)和企業(yè)內(nèi)部各類因素的變化對客戶生產(chǎn)經(jīng)營的影響，分析客戶經(jīng)濟(jì)效益和還款能力的變化狀況和趨勢。③ 客戶在行業(yè)中的地位：如同業(yè)排名變化情況等；④ 客戶生產(chǎn)用主要原材料的供應(yīng)渠道的變化情況，及其對正常生產(chǎn)經(jīng)營的影響程度；⑤ 客戶生產(chǎn)是否正常進(jìn)行，機(jī)器設(shè)備是否滿負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)；⑥ 客戶主要原材料、產(chǎn)品市場價格的變動及對其經(jīng)營效益的影響程度；⑦ 客戶產(chǎn)品市場占有率的變化情況。 （3）客戶內(nèi)部管理水平。 （4）信貸的使用及客戶信用情況。此外，還要對客戶的還款意愿和信用進(jìn)行判斷，如是否按期還本付息、是否執(zhí)行信貸合同的有關(guān)要求、是否配合銀行的檢查、是否報送虛假材料、是否偷稅漏稅、是否被列入各家銀行或外匯管理局等有關(guān)管理機(jī)構(gòu)的“黑名單”（指人民銀行的“惡意欠息企業(yè)名單”、“逃廢債企業(yè)名單”“由外管局審核真實性的進(jìn)口單位名錄”等）、是否被媒體爆光、客戶執(zhí)行銀企合作協(xié)議是否存在信用問題等；對于信用證開證等貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，還需要分析客戶在我行的國際結(jié)算信用記錄是否良好?！。?）財務(wù)狀況。常見的財務(wù)分析方法是：　?、俜治鲐攧?wù)報表的具體項目的變化及原因，關(guān)注非正常情況的出現(xiàn)，分析這些變化和異常對客戶還款能力的影響。一般情況下，分析資產(chǎn)負(fù)債表的各項內(nèi)容時，要關(guān)注存貨、應(yīng)收帳款、短期投資、長期投資項目、短期借款和長期借款（特別應(yīng)關(guān)注對外債務(wù)不成比例的異常增長）等項目的余額變化；分析損益表的各項內(nèi)容時，要關(guān)注銷售額和利潤等的余額及變化情況，固定資產(chǎn)折舊、壞帳準(zhǔn)備、各項投資或存貨等的計提情況；分析現(xiàn)金流量表的各項內(nèi)容時，要關(guān)注客戶過去和未來經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力。主要關(guān)注的指標(biāo)是：流動性指標(biāo)包括：流動比率（注意分析流動資產(chǎn)項目的結(jié)構(gòu)和變動情況）；速動比率(應(yīng)結(jié)合應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)速度指標(biāo)進(jìn)行分析，且不能僅將流動資產(chǎn)扣除存貨,對應(yīng)收帳款中長期不能收回的壞帳也應(yīng)扣除)；現(xiàn)金比率等。　　效率指標(biāo)：應(yīng)收帳款回收期、存貨及其它各類資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等?！　‖F(xiàn)金流指標(biāo)：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流占總的現(xiàn)金流量的比率、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流對利息或本金的支付保障倍數(shù)、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流與流動資產(chǎn)的比率、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流占總資產(chǎn)的比率等?？蛻舭l(fā)生改制、對外投資、固定資產(chǎn)投資、訴訟等重大事項,將對其經(jīng)營管理、經(jīng)濟(jì)效益、還款能力產(chǎn)生重大影響。① 擬或正在進(jìn)行重大固定資產(chǎn)投資項目建設(shè)情況；② 擬或正在進(jìn)行對外投資情況。密切注意客戶起訴和應(yīng)訴事項，分析其對我行信貸資產(chǎn)安全的影響；⑥ 高層管理人員的調(diào)整原因和情況；⑦ 企業(yè)經(jīng)營策略的變化情況；⑧ 其它對銀行信貸可能造成損失的情況。對于房屋按揭、汽車消費(fèi)、存單質(zhì)押等個人信貸業(yè)務(wù)，在進(jìn)行資產(chǎn)檢查時，首先應(yīng)側(cè)重于對客戶還款是否按時、主動、足額等情況的監(jiān)控，其次應(yīng)關(guān)注借款人與銷售商之間關(guān)系?！　? 信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險檢查信貸資產(chǎn)檢查過程中，除了要重視客戶的資格有效性和整體經(jīng)營管理財務(wù)狀況外，對于各信貸品種的特殊性及給予客戶的信貸資金所承辦的事項（如固定資產(chǎn)貸款所建項目的進(jìn)展情況）或表外信貸業(yè)務(wù)所針對的事項（如信用證開證所針對的國際貿(mào)易雙方的交易進(jìn)展情況），要進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)控，提早預(yù)警各信貸品種的特殊風(fēng)險。對于異地項目，必要時需要到實地檢查上述內(nèi)容。對于異地項目，必要時需要到實地檢查上述內(nèi)容。（2）如果是中期流動資金貸款，客戶將貸款資金用于生產(chǎn)經(jīng)營的長期占用，則要分析占用期內(nèi)客戶經(jīng)營的主要弱點，分析占用期產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力是否與還款期和還款金額相匹配等。（4）如果是貿(mào)易融資業(yè)務(wù)中的進(jìn)口押匯，需要重點監(jiān)控客戶的銷售收入回籠情況，分析近期客戶的現(xiàn)金流入情況，以落實客戶還款的資金來源。當(dāng)上述類別的貸款的還款幣種與貸款幣種不同時，可能產(chǎn)生匯率風(fēng)險。4. 未收取100%保證金的即期和遠(yuǎn)期信用證。當(dāng)我行已經(jīng)對客戶放單而信用證尚未到期時，注意監(jiān)控客戶進(jìn)口貨物的銷售情況和銷售資金回籠的情況，以及客戶生產(chǎn)經(jīng)營情況是否正常。5. 保證。即分析客戶履約的難點，甚至分析出現(xiàn)違約后申請人擬采取的補(bǔ)救措施的可行性等事項。各類保證應(yīng)重點檢查的內(nèi)容有： （1）投標(biāo)保證。 （2）承包（履約）保證。（3）預(yù)收（付）款退款保證。 （4）工程維修保證。 （5）質(zhì)量保證。 （6）留置金保證。 （7）關(guān)稅保付保證。 （8）保釋金保證。 （9）付款保證。 （10）延期付款保證。 （11）分期付款保證。 （12）借款保證。如果是主要依托原有企業(yè)財力還貸款本息，分析客戶的財務(wù)狀況；如果是