小企業房地產企業財務管理制度-在線瀏覽

　　

【正文】 支付。⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。⑶ 公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。⑵ 辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況。⑷ 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報。⑹ 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。⑵ 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付。⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單。⑸ 支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。第二章 工程成本管理制度公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。工程中間結算程序。⑵ 財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽。⑶ 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算。第三章 財產管理制度公司財產的范圍⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品。⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理。財產的購置與調撥⑴ 辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。⑶ 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。財產的清查、盤點⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。⑶ 財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。第二條 資金范圍本準則所稱資金，系指庫存現金，銀行存款及隨時可變現之有價證券而言。第三條 作業期間(一)資金提供部門，除應于經營計劃書編訂時，提送資金預算外，應于每月24日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部門，以利匯編。并于次月十五日前編妥上月份實際與預計比較編制資金來源運用比較表各一式四份，呈總經理(經理)核閱后，一份自存，一份留存總經理室(經理室)，一份送財務部，一份送總管理處總經理室。第五條 勞務收入營業部門收受同業產品代為加工，依公司收款條件及合約規定預計可收(兌)現數編列。(二)預計核退營業稅雖非實際退現，以其能抵繳現金支出，得視同退現。其數額在30萬元以上者，均應加說明。(二)房屋：營建部門依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。(四)機械設備、什項設備、預付工程定金等：工務部門依據工程合約及進度，預定支付預算及資材部門依據外購L/C開立計劃，預計支付資金編列。第十條 薪工會計部門依據產銷計劃等資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編列。(二)制造費用：會計部門依據生產計劃，參考制度費用有關資料及最近實際發生數，并斟酌預計支付數編列。(四)管理費用：會計部門參照以往實際數及管理部門工作計劃編列。第十二條 其他支出凡不屬于上列各項之支出皆屬之，包括償還長期(分期)款、股息、紅利等之支付。異常說明第十三條 異常說明各公司應按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情形，其中實際數與預計比較每項差異在10%以上者，應由資料提供部門填列資金差異報告表列明差異原因，于每月十日前送會計部門匯編。(二)各公司資材部門應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”于當月24日由各公司總經理室分送財務部及總管理處總經理室匯總呈核。二、附 則第十五條 本準則經總管理處總經理核準后實施，修改時亦同。這個名符其實的零基準預算的構想，起初誕生于美國。當時TI公司在IC界處于不利的情況，被迫入苦境。一經實施后，TI公司盡管銷售減少，卻成功地降低 了成本，因而產生了大幅度的利潤而渡過了公司創立以來的危機。于是，在1971年將其導入喬治亞州，借此機會而推展到整個美國國內。零基準預算的含義ZBB是Zero－Base－Budgeting的略稱，如果說得更正確些，應該是Zero－Base Planning and Budgeting System的略稱。此處最重要的可能就是零基準這句話的意思了。零基準預算在公司的預算編成中，須重新評估公司里各種業務的目的，去除已經不要的業務，找出眼前公司真正必須進行的業務。零基準預算的操作方式零基準預算的進行方式，大致上分為以下3個順序進行。2．設定個別業務計劃表的優先順序在此處，對于制作好的個別業務計劃表，先由經營上的觀點來設定優先度，再依其順序進行。四、資金預算制度第一條 目的及依據為提高本公司經營績效暨配合財務部統籌及靈活運用資金，以充分發揮其經濟效用，各單位除應按年編制資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現金及銀行存款，至隨時可變現的有價證卷則歸屬于資金調度的行列。(二)會計部應于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表按月配合修訂。第四條 內銷收入營業部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現數編列。第六條 退稅收入(一)退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編列。第七條 其他收入凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。其數額在新臺幣十萬元以上者，均應加說明。(二)房屋：依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。(四)機構設備、什項設備、預付工程定金等：工務部依據工程合同及進度，預定支付預算及資材部依據外購L／C開立計劃，預計支付資金編列。第十條 薪資會計部依據產銷計劃等資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編列。(二)制造費用：會計部依據生產計劃，參考制造費用有關資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編列。(四)管理費用：會計部參照以往實際數及管理工作計劃編列。第十二條 其他支出凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。第十三條 異常說明各單位應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況，其因實際數與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。(二)資材部應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”于當月24日送財務部匯總呈核總經理。第十五條 本準則經總經理核準后實施，修改時亦同。第二條 管理機構(一)公司設立資金管理部，在財務總監領導下，辦理各二級公司以及公司內部獨立單位的結算、貸款、外匯調劑和資金管理工作。與下屬公司在資金管理工作中是監督與被監督，管理與接受管理的關系，在結算業務中是服務與被服務的客戶關系。 第四條 借款和擔保業務管理(一)借款和擔保限額。 中，資金管理部將嚴格按照限額計劃控制各二級公司借款規模，如因經營發展，貸款或擔保超限額的，應專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經資金管理部審查核實后，提出意見，報財委、董事會審批追加。凡集團內借款金額在300萬元(含300萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內的，由資金管理部審查同意后，報財務總監審批；借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財務總監加簽同意后報董事長審批。各二級公司向銀行借款需要總公司擔保時，擔保額在300萬元以下的由財務總監審批，擔保額在3002000萬元的，由財務總監核準，董事長審批。借款擔保審批后，由資金部辦理具體手續。第五條 其他業務的審批(一)領用空白支票。(二)外匯調劑。(三)利息的減免。第六條 資金管理和檢查資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據檢查情況，定期向財委、總經理、董事長專題報告。(二)定期檢查各二級公司的資金部的結算情況。(四)對二級公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。 資金部要及時掌握銀行存款余額，并且每兩天向財務總監及副總監報一次存款余額表。一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。三、出納員不得兼管會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。電子設備、運輸工具5年。固定資產以不計留殘值提取折舊。提前報廢的固定資產要補提足折舊。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。十三、固定資產必須由財務部會同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于決算時處理完畢。盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。二十六、嚴格資金使用審批手續。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。第五篇：中小型房地產企業財務管理制度xxx有限公司 財務管理制度總 則為加強財務管理，根