商業銀行風險管理指引-文庫吧

【正文】 。重大的假設前提和參數修改應當由高級管理層審批。第十九條 商業銀行應當由與前臺相獨立的后臺、中臺、財務會計部門或其他相關職能部門或人員對交易賬戶頭寸至少每日按市值重估一次價值。用于重估的定價因素應當從獨立于前臺的渠道獲取或者經過獨立的驗證。前臺、后臺、中臺、財務會計部門、負責市場風險管理的部門等用于估值的方法和假設應當盡量保持一致，在不完全一致的情況下，應當制定并使用一定的校對、調整方法。在缺乏可用于市值重估的市場價格時，商業銀行應當確定選用代用數據的標準、獲取途徑和公允價格計算方法。第二十條 中國銀監會鼓勵業務復雜程度和市場風險水平較高的商業銀行逐步開發和使用內部模型計量風險價值，對所承擔的市場風險水平進行量化估計。風險價值是指所估計的在一定的持有期和給定的置信水平下，利率、匯率等市場風險要素的變化可能對某項資金頭寸、資產組合或機構造成的潛在最大損失。第二十一條 采用內部模型的商業銀行應當根據本行的業務規模和性質，參照國際通行標準，合理選擇、定期審查和調整模型技術（如方差協方差法、歷史模擬法和蒙特卡洛法）以及模型的假設前提和參數，并建立和實施引進新模型、調整現有模型以及檢驗模型準確性的內部政策和程序。模型的檢驗應當由獨立于模型開發和運行的人員負責。采用內部模型的商業銀行應當將模型的運用與日常風險管理相融合，內部模型所提供的信息應當成為規劃、監測和控制市場風險資產組合過程的有機組成部分。采用內部模型的商業銀行應當恰當理解和運用市場風險內部模型的計算結果，并充分認識到內部模型的局限性，運用壓力測試和其他非統計類計量方法對內部模型方法進行補充。第二十二條 商業銀行應當定期實施事后檢驗，將市場風險計量方法或模型的估算結果與實際結果進行比較，并以此為依據對市場風險計量方法或模型進行調整和改進。第二十三條 商業銀行應當建立全面、嚴密的壓力測試程序，定期對突發的小概率事件，如市場價格發生劇烈變動，或者發生意外的政治、經濟事件可能造成的潛在損失進行模擬和估計，以評估本行在極端不利情況下的虧損承受能力。壓力測試應當包含定性和定量分析。壓力測試應當選擇對市場風險有重大影響的情景，包括歷史上發生過重大損失的情景和假設情景。假設情景包括模型假設和參數不再適用的情形、市場價格發生劇烈變動的情形、市場流動性嚴重不足的情形，以及外部環境發生重大變化、可能導致重大損失或風險難以控制的情景。商業銀行應當使用中國銀監會規定的壓力情景和根據本行業務性質、市場環境設計的壓力情景進行壓力測試。商業銀行應當根據壓力測試的結果，對市場風險有重大影響的情形制定應急處理方案，并決定是否及如何對限額管理、資本配置及市場風險管理的其他政策和程序進行改進。董事會和高級管理層應當定期對壓力測試的設計和結果進行審查，不斷完善壓力測試程序。 第二十四條 商業銀行應當對市場風險實施限額管理，制定對各類和各級限額的內部審批程序和操作規程，根據業務性質、規模、復雜程度和風險承受能力設定、定期審查和更新限額。市場風險限額包括交易限額、風險限額及止損限額等，并可按地區、業務經營部門、資產組合、金融工具和風險類別進行分解。商業銀行應當根據不同限額控制風險的不同作用及其局限性，建立不同類型和不同層次的限額相互補充的合理限額體系，有效控制市場風險。商業銀行總的市場風險限額以及限額的種類、結構應當由董事會批準。商業銀行在設計限額體系時應當考慮以下因素：（一）業務性質、規模和復雜程度（包括業務的風險回報率、流動性、波動性等）； （二）商業銀行能夠承擔的市場風險水平；（三）業務經營部門的既往業績；（四）工作人員的專業水平和經驗；（五）定價、估值和市場風險計量系統；（六）壓力測試結果；（七）內部控制水平；（八）資本實力；（九）外部市場的發展變化情況。商業銀行應當對超限額情況制定監控和處理程序。超限額情況應當及時向相應級別的管理層報告。該級別的管理層應當根據限額管理的政策和程序決定是否批準以及此超限額情況可以保持多長時間。對未經批準的超限額情況應當按照限額管理的政策和程序進行處理。管理層應當根據超限額發生情況決定是否對限額管理體系進行調整。商業銀行應當確保不同市場風險限額之間的一致性，并將市場風險限額與流動性風險限額等其他風險類別的限額管理相協調。第二十五條 商業銀行應當為市場風險的計量、監測和控制建立完備、可靠的管理信息系統，并采取相應措施確保數據的準確、可靠、及時和安全。管理信息系統應當能夠支持市場風險的計量及其所實施的事后檢驗和壓力測試，并能監測市場風險限額的遵守情況和提供市場風險報告的有關內容。商業銀行應當建立相應的對賬程序確保不同部門和產品業務數據的一致性和完整性，并確保向市場風險計量系統輸入準確的價格和業務數據。商業銀行應當根據需要對管理信息系統及時進行改進和更新。第二十六條 商業銀行應當對市場風險有重大影響的情形制定應急處理方案，包括采取對沖、減少風險暴露等措施降低市場風險水平，以及建立針對自然災害、銀行系統故障和其他突發事件的應急處理或者備用系統、程序和措施，以減少銀行可能發生的損失和銀行聲譽可能受到的損害。商業銀行應當將壓力測試的結果作為制定市場風險應急處理方案的重要依據，并定期對應急處理方案進行審查和測試，不斷更新和完善應急處理方案。第二十七條 有關市場風險情況的報告應當定期、及時向董事會、高級管理層和其他管理人員提供。不同層次和種類的報告應當遵循規定的發送范圍、程序和頻率。報告應當包括如下全部或部分內容：（一）按業務、部門、地區和風險類別分別統計的市場風險頭寸；（二）按業務、部門、地區和風險類別分別計量的市場風險水平；（三）對市場風險頭寸和市場風險水平的結構分析；（四）盈虧情況；（五）市場風險識別、計量、監測和控制方法及程序的變更情況；（六）市場風險管理政策和程序的遵守情況；（七）市場風險限額的遵守情況，包括對超限額情況的處理；（八）事后檢驗和壓力測試情況；（九）內部和外部審計情況；（十）市場風險資本分配情況；（十一）對改進市場風險管理政策、程序以及市場風險應急方案的建議；（十二）市場風險管理的其他情況。向董事會提交的市場風險報告通常包括銀行的總體市場風險頭寸、風險水平、盈虧狀況和對市場風險限額及市場風險管理的其他政策和程序的遵守情況等內容。向高級管理層和其他管理人員提交的市場風險報告通常包括按地區、業務經營部門、資產組合、金融工具和風險類別分解后的詳細信息，并具有更高的報告頻率。第四節 內部控制和外部審計第二十八條 商業銀行應當按照中國銀監會關于商業銀行內部控制的有關要求，建立完善的市場風險管理內部控制，作為銀行整體內部控制的有機組成部分。市場風險管理的內部控制應當有利于促進有效的業務運作，提供可靠的財務和監管報告，促使銀行嚴格遵守相關法律、行政法規、部門規章和內部的制度、程序，確保市場風險管理體系的有效運行。第二十九條 為避免潛在的利益沖突，商業銀行應當確保各職能部門具有明確的職責分工，以及相關職能適當分離。商業銀行應當確保市場風險管理職能與業務經營職能保持相對獨立。在交易部門應當將前臺、后臺嚴格分離，前臺交易人員不得參與交易的正式確認、對賬、重新估值、交易結算和款項收付，必要時可設置中臺監控機制。第三十條 商業銀行應當避免其薪酬制度和激勵機制與市場風險管理目標產生利益沖突。董事會和高級管理層應當避免薪酬制度具有鼓勵過度冒險投資的負面效應，防止績效考核過于注重短期投資收益表現，而不考慮長期投資風險。負責市場風險管理工作人員的薪酬不應當與直接投資收益掛鉤。第三十一條 商業銀行的內部審計部門應當定期（至少每年一次）對市場風險管理體系各個組成部分和環節的準確、可靠、充分和有效性進行獨立的審查和評價。內部審計應當既對業務經營部門，也對負責市場風險管理的部門進行。內部審計報告應當直接提交給董事會。董事會應當督促高級管理層對內部審計所發現的問題提出改進方案并采取改進措施。內部審計部門應當跟蹤檢查改進措施的實施情況，并向董事會提交有關報告。商業銀行對市場風險管理體系的內部審計應當至少包括以下內容：（一）市場風險頭寸和風險水平；（二）市場風險管理體系文檔的完備性；（三）市場風險管理的組織結構，市場風險管理職能的獨立性，市場風險管理人員的充足性、專業性和履職情況；（四）市場風險管理所涵蓋的風險類別及其范圍；（五）市場風險管理信息系統的完備性、可靠性，市場風險頭寸數據的準確性、完整性，數據來源的一致性、時效性、可靠性和獨立性；（六）市場風險管理系統所用參數和假設前提的合理性、穩定性；（七）市場風險計量方法的恰當性和計量結果的準確性；（八）對市場風險管理政策和程序的遵守情況；（九）市場風險限額管理的有效性；（十）事后檢驗和壓力測試系統的有效性；（十一）市場風險資本的計算和內部配置情況；（十二）對重大超限額交易、未授權交易和賬目不匹配情況的調查。商業銀行在引入對市場風險水平有重大影響的新產品和新業務、市場風險管理體系出現重大變動或者存在嚴重缺陷的情況下，應當擴大市場風險內部審計的范圍和增加內部審計頻率。商業銀行的內部審計人員應當具備相關的專業知識和技能，并經過相應的培訓，能夠充分理解市場風險識別