小企業房地產企業財務管理制度-文庫吧

【正文】 員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具。⑶ 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行： ① 房租標準： A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日。B、一般職員，房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日。市內交通費每人6元/日。⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。車輛維修費及汽油費管理制度⑴ 公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建帳予以核銷使用。⑶ 公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。辦公費用、會議費用及其他費用管理制度⑴ 公司辦公用具由辦公室統一采購、管理。⑵ 辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況。⑶ 辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。⑷ 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報。⑸ 公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排。⑹ 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。行政費用報銷制度⑴ 公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。⑵ 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付。⑶ 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施。⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。⑸ 支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付。⑹ 銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。⑺ 其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。第二章 工程成本管理制度公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。財務部主要負責工程成本的總體控制工作。⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。⑵ 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。工程中間結算程序。⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽。⑵ 財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。工程決算程序。⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽。⑵ 財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準。⑶ 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算。⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。第三章 財產管理制度公司財產的范圍⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品。⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。公司財務部負責公司所有財產的會計核算⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理。⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺帳，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。財產的購置與調撥⑴ 辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。⑵ 財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。⑶ 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準。⑷ 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。⑸ 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。財產的清查、盤點⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。⑶ 財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見。⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見第三篇：房地產企業財務管理制度一、總 則第一條 目的及依據為提高各公司經營效暨配合財務部門統籌及靈活運用資金，以充分發揮其經濟效用，各公司除應按年編制資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以期達成資金運用之最高效益，特依“關系企業資金調度控制辦法”第一至四條規定，訂定本準則。第二條 資金范圍本準則所稱資金，系指庫存現金，銀行存款及隨時可變現之有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現金及銀行存款，至隨時可變現之有價證券則歸屬于資金調度之列。第三條 作業期間(一)資金提供部門，除應于經營計劃書編訂時，提送資金預算外，應于每月24日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部門，以利匯編。(二)各公司會計部門應于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實際與預計比較編制資金來源運用比較表各一式四份，呈總經理(經理)核閱后，一份自存，一份留存總經理室(經理室)，一份送財務部，一份送總管理處總經理室。收 入第四條 內外銷收入營業部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現數編列。第五條 勞務收入營業部門收受同業產品代為加工，依公司收款條件及合約規定預計可收(兌)現數編列。第六條 退稅收入(一)退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編列。(二)預計核退營業稅雖非實際退現，以其能抵繳現金支出，得視同退現。第七條 其他收入凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之，包括財務收入，增資收現、下腳收入等。其數額在30萬元以上者，均應加說明。支 出第八條 資本支出(一)支出：依土地管理小組或特定經辦部門依據購地支付計劃提供之支付預算數編列。(二)房屋：營建部門依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。(三)設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部門依據分期付款償付日期予以編列。(四)機械設備、什項設備、預付工程定金等：工務部門依據工程合約及進度，預定支付預算及資材部門依據外購L/C開立計劃，預計支付資金編列。第九條 材料支出資材部門依請購、采購、結匯作業，分別預計內外購原物料支付資金編列。第十條 薪工會計部門依據產銷計劃等資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編列。第十一條 經常費用(一)托工工廠：托工經辦部門應參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列。(二)制造費用：會計部門依據生產計劃，參考制度費用有關資料及最近實際發生數，并斟酌預計支付數編列。(三)推銷費用：營業部門依據營業計劃，參照以往月份推銷費用占營業額之比例推算編列。(四)管理費用：會計部門參照以往實際數及管理部門工作計劃編列。(五)財務費用：會計部門依據財務部門資金調度情形，核算利息支付編列。第十二條 其他支出凡不屬于上列各項之支出皆屬之，包括償還長期(分期)款、股息、紅利等之支付。其數額在30萬元以上，均應加說明。異常說明第十三條 異常說明各公司應按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情形，其中實際數與預計比較每項差異在10%以上者，應由資料提供部門填列資金差異報告表列明差異原因，于每月十日前送會計部門匯編。資金調度第十四條 資金調度(一)各公司營運資金由公司(事業部)最高主管負責籌劃，并由總管理處財務部門協助籌措調度。(二)各公司資材部門應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”于當月24日由各公司總經理室分送財務部及總管理處總經理室匯總呈核。(三)財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列能源企業國內銀行短期借款明細表呈總管理處總經理核閱，以為經營決策之參考。二、附 則第十五條 本準則經總管理處總經理核準后實施，修改時亦同。三、零基準預算制度零基準預算的產生零基準預算又被稱做ZBB，即Zero－Base－Budgeting的略稱。這個名符其實的零基準預算的構想，起初誕生于美國。1970年，總公司在美國的德州儀器公司(TI公司)首先開發這個零基準預算的方法。當時TI公司在IC界處于不利的情況，被迫入苦境。為了突破當時的情況，提出零基準預算為政策。一經實施后，TI公司盡管銷售減少，卻成功地降低 了成本，因而產生了大幅度的利潤而渡過了公司創立以來的危機。當時的喬治亞州州長，即日后的吉米?卡特前總統，注意到這種成果。于是，在1971年將其導入喬治亞州，借此機會而推展到整個美國國內。而這個無意間與卡特前總統同時誕生的預算方式，在1978年被導入聯邦政府后，日本也開始注意了。零基準預算的含義ZBB是Zero－Base－Budgeting的略稱，如果說得更正確些，應該是Zero－Base Planning and Budgeting System的