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營運資金ppt課件(已修改)

2026-05-10 05:40 本頁面

　

【正文】第十章營運資金第一節營運資金概述第二節現金管理第三節應收賬款管理第四節存貨管理第一節營運資金概述一、營運資金的含義營運資金：流動資金與流動負債之間的差額。二、營運資金的特點流動資產的特點：流動負債的特點：（ 1）短期性（ 1）速度快（ 2）流動性（ 2）彈性高（ 3）并存性（ 3）成本低（ 4）波動性（ 4）風險大第二節現金管理一、現金的含義和特點是指在生產過程中暫時停留在貨幣形態的資金，包括庫存現金、銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。現金是變現能力最強，但收益性差的資產。二、現金的持有動機交易性需要：滿足日常業務的現金支付需要。預防性需要：置存現金以防發生意外的支付。投機性需要：置存現金用于不尋常的購買機會。三、持有現金的成本（一）持有成本指公司因保留一定現金余額而增加的管理費用及喪失的再投資收益。 1. 管理費用：固定成本，在一定范圍內與現金持有量的多少無關； 2. 再投資收益：進行有價證券投資的機會成本，數量上相當于資金成本。持有成本與現金持有量的大小成正比。（二）轉換成本：指現金與有價證券之間相互轉換的成本，如手續費、傭金、過戶費等。在現金需要量一定的條件下：轉換成本＝證券變現次數每次轉換成本＝年現金需要量 /現金持有量每次轉換成本轉換成本與現金持有量的大小成反比。（三）短缺成本：指因現金無法及時補充公司所需而造成的損失。短缺成本與現金持有量成反比。四、最佳現金持有量（一）定義：是指總成本最低時的現金持有量。（二）最佳現金持有量的確定方法成本分析模式原理：尋找使公司持有現金的成本最低的現金持量。總成本＝持有成本 + 短缺成本＝管理費用 + 機會成本 + 短缺成本存貨模式原理：尋找使公司持有現金的成本最低的現金持有量。總成本＝持有機會成本 + 轉換成本 T K FTCKTFQFQTKQTC222???????四、最佳現金持有量（二）最佳現金持有量的確定方法現金周轉期模式（ 1）現金周轉期＝應收賬款周轉期 — 應付賬款周轉期 + 存貨周轉期（ 2）現金周轉率（次數）＝ 360/現金周轉期（ 3）最佳現金持有量＝年現金需求額 /現金周轉次數五、現金的日常管理（一）現金回收管理（二）現金支出管理第三節應收賬款管理一、應收賬款的作用擴大銷售，同時，增加應收賬款的管理成本。減少庫存，同時，減少存貨的管理成本。可能增加壞賬成本。二、應收賬款管理的目標賒銷的標準：應收賬款所增加的盈利超過所增加的成本正確衡量信用成本和信用風險、合理確定信用政策、及時收回貨款 . 信用標準信用政策信用條件收賬政策三、應收賬款的成本（信用成本）（一）機會成本 1. 性質：是一種因投放于應收賬款而放棄的其他收入。 2. 決定因素：應收賬款金額、資金成本率、時間 3. 計算公式：應收賬款維持銷售業務資金機會成本 = 所需要的資金成本率 ①維持銷售業務應收賬款變動所需要的資金 = 平均余額成本率 ② 應收賬款賒銷收入凈額平均余額 = 應收賬款周轉次數 = 賒銷收入凈額 /（ 360247。應收賬款周轉天數） = 日賒銷額應收賬款周轉天數（收賬期）分析：周轉率越高，即周轉期越短 , 應收賬款平均余額越低，維持銷售業務需要的資金越少，從而機會成本越低。三、應收賬款的成本（信用成本）（二）管理成本：是

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