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《營(yíng)運(yùn)資金》ppt課件-全文預(yù)覽

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【正文】－ ﹝ 5400 （ 1－ 60％）－ ﹞ ＝－（萬(wàn)元）甲乙方案信用成本后收益之差＝－－（ 140－）＝－（萬(wàn)元）（ 4） ∵ 乙方案信用成本后收益大于甲方案， ∴ 企業(yè)應(yīng)選擇乙方案。 2022年有兩種信用政策可供選擇：甲方案給予客戶 60天信用期限，預(yù)計(jì)銷售收入 5000萬(wàn)元，貨款將于第60天受到，其信用成本為 140萬(wàn)元；乙方案的信用政策為（ 2/10， 1/20， n/90），預(yù)計(jì)銷售收入 5400萬(wàn)元，將有 30％的貨款于第 10天收到， 20％的貨款第 20天收到， 50％的貨款于第 90天收到（前兩部分貨款不會(huì)產(chǎn)生壞賬，后一部分貨款的壞賬損失率為該部分貨款的 4％），收賬費(fèi)用 50萬(wàn)元。 P160 例 137 例 138 （三）收賬政策：對(duì)不同過(guò)期賬款的收款方式。信用條件則是決定接受客戶信用時(shí)，所提出的付款要求。（三）壞賬成本：應(yīng)收賬款不能收回而發(fā)生的損失。 2. 決定因素：應(yīng)收賬款金額、資金成本率、時(shí)間 3. 計(jì)算公式：應(yīng)收賬款維持銷售業(yè)務(wù) 資金機(jī)會(huì)成本 = 所需要的資金成本率 ①維持銷售業(yè)務(wù) 應(yīng)收賬款變動(dòng) 所需要的資金 = 平均余額成本率 ② 應(yīng)收賬款賒銷收入凈額平均余額 = 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) = 賒銷收入凈額 /（ 360247。總成本＝持有機(jī)會(huì)成本 + 轉(zhuǎn)換成本 T K FTCKTFQFQTKQTC222???????四、最佳現(xiàn)金持有量（二）最佳現(xiàn)金持有量的確定方法現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期模式（ 1）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期 — 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 + 存貨周轉(zhuǎn)期（ 2）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝ 360/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期（ 3）最佳現(xiàn)金持有量＝年現(xiàn)金需求額 /現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù) 五、現(xiàn)金的日常管理（一）現(xiàn)金回收管理（二）現(xiàn)金支出管理第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理一、應(yīng)收賬款的作用擴(kuò)大銷售，同時(shí)，增加應(yīng)收賬款的管理成本。短缺成本與現(xiàn)金持有量成反比。持有成本與現(xiàn)金持有量的大小成正比。預(yù)防性需要：置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付。第十章營(yíng)運(yùn)資金第一節(jié) 營(yíng)運(yùn)資金概述第二節(jié) 現(xiàn)金管理第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理第四節(jié) 存貨管理第一節(jié) 營(yíng)運(yùn)資金概述一、營(yíng)運(yùn)資金的含義營(yíng)運(yùn)資金：流動(dòng)資金與流動(dòng)負(fù)債之間的差額。二、現(xiàn)金的持有動(dòng)機(jī) 交易性需要：滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要。 1. 管理費(fèi) 用：固定成本，在一定范圍內(nèi)與現(xiàn)金持有量的多少無(wú)關(guān)； 2. 再投資收益：進(jìn)行有價(jià)證券投資的機(jī)會(huì)成本，數(shù)量上相當(dāng)于資金成本。（三）短缺成本：指因現(xiàn)金無(wú)法及時(shí)補(bǔ)充公司所需而造成的損失。總成本＝持有成本 + 短缺成本＝管理費(fèi)用 + 機(jī)會(huì)成本 + 短缺成本存貨模式原理：尋找使公司持有現(xiàn)金的成本最低的現(xiàn)金持有量。二、應(yīng)收賬款管理的目標(biāo) 賒銷的標(biāo)準(zhǔn)：應(yīng)收賬款所增加的盈利超過(guò)所增加的成本正確衡量信用成本和信用風(fēng)險(xiǎn)、合理確定信用政策、及時(shí)收回貨款 . 信用標(biāo)準(zhǔn) 信用政策信用條件收賬政策三、應(yīng)收賬款的成本（信用成本）（一）機(jī)會(huì)成本 1. 性質(zhì)：是一種因投放于應(yīng)收賬款而放棄的其他收入。包括： 1. 調(diào)查客戶信用情況的費(fèi)用； 2. 催收和組織收賬的費(fèi)用； 3. 其他費(fèi)用。 1. 信用標(biāo)準(zhǔn)的定性分析 2. 信用標(biāo)準(zhǔn)的定量分析（二）信用條件信用標(biāo)準(zhǔn)是決定給予或拒絕客戶信用的依據(jù)。 2. 現(xiàn)金折扣政策：為了加速貨款收回而采取的一項(xiàng)優(yōu)惠措施，包括現(xiàn)金折扣和折扣期限。【案例分析】：某企業(yè) 2022年產(chǎn)品銷售收入為 4000萬(wàn)元，總成本 3000萬(wàn)元，其中固定成本 600萬(wàn)元。 ③應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本；（ 3）計(jì)算 ① 乙方案的現(xiàn)金折扣；

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