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營運資金ppt課件-免費閱讀

2026-05-26 05:40 上一頁面

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【正文】例 16 【例 16 】：（ 1）不設保險儲備量再訂貨點 = 10 15 = 150 （件）平均缺貨量＝（ 165150）＋（ 180150）＋（ 195150）＝（件） TC=6 12＋ 0＝（元）（ 2）設保險儲備 15件再訂貨點 = 10 15＋ 15＝ 165（件）平均缺貨量＝（ 180－ 165）＋（ 195－ 165）＝（件） TC=6 12＋ 15 3＝（元）（ 3）設保險儲備 30件再訂貨點 = 10 15＋ 30＝ 180（件）平均缺貨量＝（ 195－ 180）＝（件） TC=6 12＋ 30 3＝（元）（ 4）設保險儲備 45件再訂貨點 = 10 15＋ 45＝ 195（件）平均缺貨量＝ 0（件） TC=6 0 12＋ 45 3＝ 135（元）四、存貨決策（五）存貨儲存期計算公式為：利潤＝收入－變動成本－固定成本售進變動儲固定儲銷售稅金利潤＝價－價－存成本－存費－及附加毛每日單位變儲存固定銷售稅金＝利－動儲存成本天數－儲存費－及附加則：保本儲存毛利－固定儲存費－銷售稅金及附加天數＝每日單位變動儲存成本保利儲存毛利－固定儲存費－銷售稅金及附加－目標利潤天數＝每日單位變動儲存成本【練習題】：某公司每年需要某種材料 6000件，每次訂貨成本 150元，每件材料年儲存成本 5元，材料采購成本每件 20元，一次訂貨量在2022件以上可獲 2％的折扣，在 3000件以上可獲 5％的折扣。 1. 固定儲存成本：與存貨數量無關的成本，包括倉庫折舊費、倉管人員工資等。 1. 進價成本：是指存貨本身的購置價格，數量上等于存貨數量與存貨單價的乘積。（三）滿足應收帳款收現保證率企業為了當期必要的現金支出，必須要取得與之相匹配的現金流入總額。 360 30﹞ 4/5 10% =467 （元）（ 3）壞賬損失的增加 = 2022 5 % =150 （元）（ 4）收賬費用的增加 = 4000— 3000 =1000 （元）（ 5）對凈損益的影響 = 2022 — （ 467+150+1000） = 383 （元）由于收益的增加大于成本增加，故應采用 60天信用期。 360 16 72％ 12％＝（萬元）（ 3）每年收益變動額項目原政策新政策差額邊際貢獻 1000 （ 1－ 72％）＝ 280 1200 （ 1－ 72％）＝ 336 56 應計利息－收帳費用 1000 8％ 10％＝ 8 1200 15％ 10％＝ 42 10 折扣費用 1000 60％ 2％＝ 12 1200 70％ 5％＝ 42 30 年收益增加額【練習題 1】：某企業計劃年度銷售收入 7200萬元，全部采用商業信用方式銷售，客戶在 10天內付款折扣 2％，超過 10天在 20天內付款折扣 1％，超過 20天在 30天內付款按全價支付。逾期賬款的收回，需要支出占逾期賬款 10％的收賬費用。 ③應收賬款機會成本；（ 3）計算 ① 乙方案的現金折扣； ② 甲乙方案信用成本前收益之差和信用成本后收益之差；（ 4）為該企業作出采取何種信用政策，并說明理由。 2. 現金折扣政策：為了加速貨款收回而采取的一項優惠措施，包括現金折扣和折扣期限。包括： 1. 調查客戶信用情況的費用； 2. 催收和組織收賬的費用； 3. 其他費用。總成本＝持有成本 + 短缺成本＝管理費用 + 機會成本 + 短缺成本存貨模式原理：尋找使公司持有現金的成本最低的現金持有量。 1. 管理費用：固定成本，在一定范圍內與現金持有量的多少無關； 2. 再投資收益：進行有價證券投資的機會成本，數量上相當于資金成本。第十章營運資金第一節營運資金概述第二節現金管理第三節應收賬款管理第四節存貨管理

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