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《營運(yùn)資金》ppt課件-預(yù)覽頁

2026-05-26 05:40 上一頁面

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【正文】 ② 甲乙方案信用成本前收益之差和信用成本后收益之差；（ 4）為該企業(yè)作出采取何種信用政策，并說明理由。逾期賬款的收回需要支出占逾期賬款額 10%的收賬費(fèi)用。逾期賬款的收回，需要支出占逾期賬款 10％的收賬費(fèi)用。（ 3）計(jì)算改變信用政策引起的損益變動額，并據(jù)此說明公司應(yīng)否改變信用政策。 360 16 72％ 12％＝（萬元）（ 3）每年收益變動額項(xiàng)目原政策新政策差額邊際貢獻(xiàn) 1000 （ 1－ 72％）＝ 280 1200 （ 1－ 72％）＝ 336 56 應(yīng)計(jì)利息－收帳費(fèi)用 1000 8％ 10％＝ 8 1200 15％ 10％＝ 42 10 折扣費(fèi)用 1000 60％ 2％＝ 12 1200 70％ 5％＝ 42 30 年收益增加額【練習(xí)題 1】：某企業(yè)計(jì)劃年度銷售收入 7200萬元，全部采用商業(yè)信用方式銷售，客戶在 10天內(nèi)付款折扣 2％，超過 10天在 20天內(nèi)付款折扣 1％，超過 20天在 30天內(nèi)付款按全價支付。若信用期為 60天，年銷售量可增加 2022件，但可能發(fā)生的收賬費(fèi)用為 4000元，增加銷售部分的壞賬損失率%，假定資金成本率 10%。 360 30﹞ 4/5 10% =467 （元）（ 3）壞賬損失的增加 = 2022 5 % =150 （元）（ 4）收賬費(fèi)用的增加 = 4000— 3000 =1000 （元）（ 5）對凈損益的影響 = 2022 — （ 467+150+1000） = 383 （元）由于收益的增加大于成本增加，故應(yīng)采用 60天信用期。（一）實(shí)施應(yīng)收帳款的追蹤分析 1. 對應(yīng)收帳款的運(yùn)行過程進(jìn)行追蹤分析，重點(diǎn)要放在賒銷商品的變現(xiàn)方面。（三）滿足應(yīng)收帳款收現(xiàn)保證率企業(yè)為了當(dāng)期必要的現(xiàn)金支出，必須要取得與之相匹配的現(xiàn)金流入總額。第四節(jié) 存貨管理一、存貨的含義（一）存貨：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、協(xié)作件、外購商品等。 1. 進(jìn)價成本：是指存貨本身的購置價格，數(shù)量上等于存貨數(shù)量與存貨單價的乘積。變動進(jìn)貨費(fèi)用本：與訂貨次數(shù)成正比的成本。 1. 固定儲存成本：與存貨數(shù)量無關(guān)的成本，包括倉庫折舊費(fèi)、倉管人員工資等。四、存貨控制（一）基本經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模型假設(shè)：（ 1）隨時立即取得存貨；（ 2）年需求量確定，即 T一定；（ 3）現(xiàn)金充足，市場供應(yīng)充足，不會因無現(xiàn)款買貨，或者現(xiàn)款不足買不到貨。例 16 【例 16 】：（ 1）不設(shè)保險儲備量再訂貨點(diǎn) = 10 15 = 150 （件）平均缺貨量＝（ 165150）＋（ 180150）＋（ 195150）＝（件） TC=6 12＋ 0＝（元）（ 2）設(shè)保險儲備 15件再訂貨點(diǎn) = 10 15＋ 15＝ 165（件）平均缺貨量＝（ 180－ 165）＋（ 195－ 165）＝（件） TC=6 12＋ 15 3＝（元）（ 3）設(shè)保險儲備 30件再訂貨點(diǎn) = 10 15＋ 30＝ 180（件）平均缺貨量＝（ 195－ 180）＝（件） TC=6 12＋ 30 3＝（元）（ 4）設(shè)保險儲備 45件再訂貨點(diǎn) = 10 15＋ 45＝ 195（件）平均缺貨量＝ 0（件） TC=6 0 12＋ 45 3＝ 135（元）四、存貨決策（五）存貨儲存期計(jì)算公式為：利潤＝收入－變動成本－固定成本售進(jìn) 變動儲固定儲銷售稅金利潤＝價－價－存成本－存費(fèi) －及附加毛每日單位變儲存固定銷售稅金＝利－動儲存成本天數(shù) －儲存費(fèi) －及附加則：保本儲存毛利－固定儲存費(fèi)－銷售稅金及附加天數(shù)＝每日單位變動儲存成本保利儲存毛利－固定儲存費(fèi)－銷售稅金及附加－目標(biāo)利潤天數(shù) ＝每日單位變動儲存成本【練習(xí)題】：某公司每年需要某種材料 6000件，每次訂貨成本 150元，每件材料年儲存成本 5元，材料采購成本每件 20元，一次訂貨量在2022件以上可獲 2％的折扣，在 3000件以上可獲 5％的

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