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9、內部稽核管理辦法(文件)

2025-11-01 13:55 上一頁面

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【正文】易行為發生，是否按規定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。傳票所附原始憑證是否合乎規定、齊全、確實及手續是否完備。第二十條帳薄的稽核。各項帳薄記錄錯誤的糾正劃線，結轉過頁等手續是否依照規定辦理，誤漏的空白帳頁是否注銷，并由記帳人員簽名或蓋章。第二十一條帳簿檢查時，應注意下列事項各種帳簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的帳，是否當日記載完畢。各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續，是否依照規定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“”處蓋章證明。舊帳簿內未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。會計報表的數字有無篡改，是否真實，計算是否準確。數字計算是否正確，簽章是否齊全。證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。２、銀行支票以及其他托收、承付、?票匯等空白憑證及備用金，由出納員負責保管，每日工作完畢后，?由出納員全部鎖入保險柜內，并配給出納員大保險柜壹個。第二十六條庫存檢查時，須注意下列事項檢查庫存現金或隨到隨查，如在營業時間之前，應根據前一日庫存中所載今日庫存數目查點，如在營業時間之后應根據當現金簿中今日庫存數目現款、銀行存款查點，如在營業時間之內應根據前一日現金簿中今日庫存數目加減本日收支檢點。托收未到期票據等有關庫存財物，應同時檢查，并得須對有關帳表、憑證單據。內部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。有無零星付款的紀錄，所存現款與未轉帳的單據合計數，是否與周轉金、準備金相符，有無不當的墊款或已付款，而久未交貨的零星支付。第七章附則第三十條本辦法由財務部負責解釋。第三條權責劃分：，區域品保負責人為第二責任人，物流站/底料廠區域經理和品保總部負責人是管理責任人。檢查表應明確食品安全衛生檢查的內容，審核依據，評分標準。溝通會議后，被審核單位負責人應在審核結果頁簽字確認，無簽字的視同此次審核無效。注解：組織架構中設定物流經理者，物流經理屬于第一責任人，組織架構中未設定物流經理者，區域經理屬于第一責任人。稽核人員不得由出納兼任，應對發現的問題、差錯，及時向會計主管匯報，并反饋給相關會計人員，及時處理整改。審查結算票據是否存在超額現金支付、違反現金管理條例、資金是否全部納入規定的金融機構管理等。應按季對公司債權債務進行確認并與對方單位相互簽認，檢查有無呆賬的存在，并報會計主管確認后及時做出處理。審核各項財務物資的增減變動和結存情況，并與賬面記錄進行核對，確定賬實是否相符，有無呆滯現象。確保公司內部管理控制制度，在會計工作中的落實和執行。（二）權限發現的會計核算問題，有權要求相關會計人員改正，并向會計主管匯報。四、稽核工作的方式、方法一般性復核，對經濟業務內容真實、數字計算的準確以及表現形式的合法性、完整性和會計科目運用進行復查。查詢相關聯的原始記錄，利用其對應邏輯關系，復核有關原始憑證、記賬憑證、賬簿報表及其它會計資料的真實性、完整性。對審查發現的問題，應積極分析原因，并提出改進措施，督促有關人員整改。實地調查，對有疑問或不清楚的經濟業務，可以深入現場進行實地調查，取得其基本數據以核實經濟業務的真實性和合法性。發現的不合法、不合理、不真實的原始憑證，有權要求退回經辦人，促其提供合法、真實的原始憑證。加強會計監督與審查力度，杜絕違反財經法紀的現象，提高公司整體財務管理水平。審核發票各項填寫是否正確，收款單位名稱是否與發票專用章上的單位名稱一致，不一致時，應暫停付款，及時查明原因。審核公司財務收支及計劃執行情況是否正常，各項目收入成本是否及時入賬，收入與成本的編制依據是否可靠，有關計算是否準確以及各項指標是否銜接等。記賬過程中會計科目設置是否正確無誤；成本歸集當中是否有效區分了成本費用與資本性支出，是否有誤列、擠列成本的現象。二、內部稽核工作的主要內容審查原始憑證的真實性和合法性。第五篇：內部稽核制度內部稽核制度為加強公司財務會計資料及原始憑證信息的真實、準確、可靠，防止和減少會計工作差錯，按照《會計法》和《會計基礎工作規范》的要求，制訂內部稽核制度。同時被審核單位的區域負責人和品控總部經理承擔管理績效責任，將管理單位的審核平均成績按既定的績效占比（應不低于10%）納入當季度績效考

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