決策階段造價管理ppt課件(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 報告的編制要求 （ 1） 確保可行性研究報告的真實性和科學性 (2)編制單位必須具備承擔可行性研究的條件 (3)可行性研究的內容和深度及計算指標必須達到標準要求 (4)可行性研究報告必須經簽證與審批 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制37 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 可行性研究的內容 可行性研究報告的內容 市場研究 效益研究 技術研究 1. 市場研究 解決項目的 “ 必要性 ” 問題； 市場研究 產品的市場調查 產品的預測研究 是項目可行性研究的前提和基礎 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制38 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 2. 技術研究 解決項目在技術上的 “ 可行性 ” 問題； 技術研究 技術方案研究 建設條件研究 是項目可行性研究的技術基礎 3. 效益研究 解決項目在經濟上的 “ 合理性 ” 問題； 效益研究 經濟效益分析 經濟效益評價 是項目可行性研究的核心部分 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制39 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 可行性研究報告的審批 審批： 政府直接投資和資本金注入的項目 核準： 1） 企業不使用政府性資金的項目 ， 政府僅對重大項目和限制類項目政府核準； 2） 外商和境外投資項目 ， 除中央管理企業限額以下投資項目實行備案管理外 ， 其他均需政府核準 。 備案： 不使用政府性投資的項目 ， 政府實行備案制 政府對投資項目 可行性研究報告 管理的三種方式 可行性研究報告審批：只有 政府直接投資和資本金注入方式的政府投資項目需要。 大中型項目：省級預審，國計委審批； 重大和特殊項目：國計委預審，國務院審批 小型項目：按照隸屬關系由各主管部門、各省、 市、自治區或全國性專業公司審批 審批程序 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制40 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 簡述 1. 財務評價的概念及作用 概念：工程項目的財務評價是根據國家現行財稅制度和價格體系 ， 在財務效益和費用的估算以及編制財務輔助報表的基礎上 ， 分析 、 計算項目直接發生的財務效益和費用 ， 編制財務報表 ， 計算財務分析指標 ， 考察項目盈利能力 、 清償能力以及外匯平衡等財務狀況 ， 據以判斷項目的財務可行性 。 工程項目的財務評價是項目可行性研究和評估的核心內容 . 財務評價目的：在于避免或最大限度的減小項目投資風險 ， 明確項目投資的財務效益水平和項目對國家經濟發展及對社會福利的貢獻大小 ， 最大限度地提高項目投資的綜合經濟效益 ， 為項目的投資決策提供科學的依據 。 工程項目財務評價 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制41 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 1. 財務評價的作用 1）考察項目的財務盈利能力。 2）用于指定適宜的資金規劃。 3）為協調企業利益與國家利益提供依據。 4）為中外合資項目提供雙方合作的基礎。 （ 1）選取財務分析的基礎數據與參數； （ 2）估算各期現金流量； （ 3）編制基本財務報表； （ 4）計算財務評價指標，進行盈利能力和償債能力分析； （ 5）進行不確定性分析； （ 6）得出評價結論。 2. 財務評價的程序 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制42 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 財務評價的基礎數據估算 財務基礎數據的估算是項目財務評價 、 國民經濟評價和投資風險評價的基礎和重要依據 。 它不僅為財務效益分析提供必要的財務數據 ， 而且對財務效益分析的結果及最后決策 ， 產生決定性影響 ， 在項目評價中起到承上啟下的關鍵性作用 。 營業收入包括 銷售產品或提供服務所獲得的收入 ， 其估算的基礎數據 ， 包括產品或服務的 數量和價格 。 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制43 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 （ 1）營業收入的估算 1） 確定各年運營負荷 ： 低負荷的投產期 、達到設計生產能力 達產期 2） 確定產品或服務的數量 3） 確定產品或服務的價格 4） 確定營業收入 ： 營業收入 =產品或服務數量 單位價格 5） 編制營業收入估算表 。 營業收入估算 （ 2）補貼收入的估算 包括先征后返的增值稅、按銷量或工作量等依據國家規定的補助定額計算，并按期給予的定額補貼，以及屬于財政扶持而給予的其他形式的補貼等。以上幾類補貼收入，應根據財政、稅務部門的規定，分別計入或不計入應稅收入。 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制44 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 （ 3）相關的稅金的估算 1）營業稅。交通運輸、建筑、郵電通信、服務等行業應按稅法規定計算營業稅。營業稅是價內稅，包含在營業收入之內。 2）消費稅。我國對部分貨物征收消費稅。項目評價中對適用消費稅的產品應按稅法規定計算消費稅。 3）資源稅。國家對開采特定礦產品或者生產鹽的單位和個人征收的稅種。通常按礦產的產量計征。 4）城市維護建設稅。一種地方附加稅，目前以流轉稅額（包括增值稅、營業稅和消費稅）為計稅依據，稅率根據項目所在地分市區，縣、鎮，縣、鎮以外三個等級 5）教育費附加。是地方收取的專項費用，計稅依據也是流轉稅額，稅率由地方確定。 相關稅金估算 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制45 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 2. 成本與費用的估算 總成本費用的估算方法有 生產成本加期間費用估算法 （ 見圖 ） 生產費用要素估算法 （ 重點 ） 按生產費用要素估算法 總成本費用 可變成本 外購原材料費 外購燃料 、 動力費 計件工資及福利費 固定成本 計時工資及福利費 修理費 其他費用 （ 含銷售費用 ） 折舊費 維簡費 攤銷費 利息支出 經營成本 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制46 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 序號 項目 生產期（含投產期和達產期） 1 經營成本 一般根據項目所給定資料，確定填寫。 或根據總成本費用估算表先求得總成本費用，由下式求得： 經營成本＝總成本費用 — 折舊費 — 攤銷費 — 財務費用 2 折舊費 按照實際情況計算。折舊費計算方法有：平均年限法、工作 量法、雙倍余額遞減法和年數綜合法。 3 攤銷費 攤銷費＝無形資產 / 攤銷年限 4 利息支出（或財務費用） 長期借款利息 +流動資金借款利息 即： + 長期借款利息 長期借款利息從長期借款還本付息表獲得。 長期借款利息＝各年年初借款累計 銀行貸款年利率 流動資金借款利息 各年流動資金借款利息＝各年流動資金借款數總額 銀行貸款年利率 5 總成本費用 （ 1+2+3+4） 總成本費用＝經營成本 +折舊費 +攤銷費 +財務費用 或總成本費用＝固定成本 +可變成本 固定成本 按實際情況計算 可變成本 按實際情況計算 總成本費用表 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制47 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 （ 1） 總成本費用估算 （ 2） 經營成本估算 按生產要素估算法： 總成本費用 =外購原材料、燃料及動力費 +人工工資及福利費+折舊費 +攤銷費 +修理費 +利息支出 +其他費用 經營成本是財務評價中現金流量分析所使用的特定概念，作為項目現金流量表中運營期現金流出的主體部分，應得到重視。 經營成本 =外購原材料費 +外購燃料及動力費 +工資及福利費 +修理費 +其他費用 經營成本與總成本費用的關系如下 ： 經營成本 =總成本費用－折舊費－攤銷費－利息支出 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制48 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 （ 3） 固定成本與可變成本估算 盈虧平衡分析和不確定性分析需要，將總成本費用分為固定成本和可變成本 。 固定成本指成本： 其總額不隨產品產量變化的各項成本費用，主要包括工資或薪酬、折舊費、攤銷費、修理費和其他費用等 。 可變成本指成本： 其總額隨產品產量變化而同方向變化的各項費用，主要包括原材料、燃料、動力消耗、包裝費和計件工資等 。 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制49 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 （ 4） 投資借款還本付息估算 利息支出的估算包括 長期借款利息、流動資金借款利息和短期借款利息 三部分，其中長期借款利息通常是由于建設投資借款引起的。 1）建設投資借款還本付息估算 ① 還本付息資金來源 利潤：一般是經過利潤分配程序后的未分配利潤 固定資產折舊費 無形資產攤銷費 其他資產資金：按有關規定可以減免的銷售稅金作為還款的資金來源 。 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制50 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 ②還本付息的計算 ：建設投資借款的年度還本付息額計算，可分別采用 等額還本付息 ，或 等額還本、利息照付 兩種還款方法。 注意： 固定資產投資貸款總額由兩部分構成： 1） 項目在建設期借入的全部固定資產貸款本金； 2） 建設期貸款利息 （ 又稱資本化利息 ） 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制51 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 還本付息包括 本金償還 長期借款 （ 建設期內的借款 ） 本金償還 （ 或固定資產投資貸款本金償還 ） 流動資金借款本金償還 短期借款本金償還 長期借款利息支付 （ 或固定資產投資貸款利息支付 ） 流動資金利息支付 短期借款利息支付 利息支付 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制52 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 a等額本金償還 或等額還本 、 利息照付還款 每年應還本金 ＝ （ 建設期末累計借款本金＋建設期利息 ） /貸款償還期 每年應付利息額 ＝年初借款余額 年利率 （ 年初借款余額＝上一年初累計借款－當年應還本金 ） b等額本息償還 或等額還本付息 每年應還等額本息 A＝經營期第一年初累計借款 （ A/P， i， n) (公式 ） 每年應還利息 ＝年初借款余額度 年利率 本年應還本金 ＝ A－每年支付利息 1） 建設投資借款還本付息估算 借款還本付息計劃見表 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制53 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 2） 流動資金借款還本付息估算 還本付息包括 本金償還： 在項目壽命期最后一年一次性償還 年流動資金借款利息 =年初流動資金借款余額 流動資金借款年利率 3） 短期借款還本付息估算 短期借款系指運營期間由于資金的臨時需要而發生的短期借款 ， 短期借款的數