不良資產(chǎn)清收處置手段與流程(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡介】 持推動執(zhí)行。此外，法院在執(zhí)行中，對有人居住的抵押房屋，不管是其他民間借貸債務(wù)人或是租賃戶，甚至，抵押房屋中存有物品，法院也大多不愿推動執(zhí)行拍賣。，房產(chǎn)登記部門不予分套解押此類情況主要集中在銀行的零售貸款上，如借款人李某，擔(dān)保方式為三處住房抵押，進(jìn)入執(zhí)行階段后，由于三個抵押物位于同一個他項權(quán)證上，具體操作中，房產(chǎn)局不支持單套解押，這就要求必須保證三套同時拍賣成功才能解壓。執(zhí)行法官認(rèn)為該三套抵押物同時拍賣成功存在一定難度，如只成功拍賣出一套或兩套，又擔(dān)心會損害競買人的利益，故遲遲不愿組織拍賣。我國對商業(yè)用房和民用住宅轉(zhuǎn)讓的稅費是不一樣的，且前者遠(yuǎn)高于后者，這給商業(yè)用房的拍賣帶來了一定的難度。如，借款人王某在某銀行以購買商業(yè)用房及裝修使用為名申請貸款，并將該商業(yè)用房抵押給銀行，后借款人資金鏈斷裂。銀行在拍賣處置抵押物的過程中發(fā)現(xiàn)，該抵押物前手交易價格為8000萬元，賬面增值較快，而目前，二手商業(yè)用房主要稅種有：契稅3%，營業(yè)稅(%)，個人所得稅(差額的20%)，%，土地增值稅(差額的30%)，如果以8折價格拍賣成功，將產(chǎn)生約4000多萬元的稅費，正是由于這筆難以承受的高額稅費，導(dǎo)致最終流拍，該抵押物至今遲遲無法處置。，也在一定程度上影響了處置效率現(xiàn)階段法院為了加快抵押物的拍賣效率，增加公開透明度，擴(kuò)大拍賣的受眾面，加大了改革的力度，大力推動網(wǎng)上拍賣。但網(wǎng)上拍賣對拍賣的標(biāo)的物要求很高，即使僅有零星瑕疵的抵押物暫時也無法上掛拍賣，從而使得一些抵押物的處置時間進(jìn)一步延長了。二、加快抵押物處置的途徑對于上述執(zhí)行中遇到的問題，商業(yè)銀行除了自身需要合法規(guī)范經(jīng)營、防范操作風(fēng)險外，應(yīng)加強(qiáng)與當(dāng)?shù)卣?、法院和債?wù)人溝通，對執(zhí)行中碰到的問題要整理歸納，主動向法院反饋，爭取司法機(jī)關(guān)的理解和支持，同時，還要密切關(guān)注高院推出的各項措施在基層法院落地實施情況，努力尋找解決問題的突破口。針對近期出現(xiàn)頻率越來越多的逾期貸款當(dāng)事人失聯(lián)或者拒不配合，致使法院訴訟文書難以送達(dá)的實際情況，銀行應(yīng)在貸款合同和抵押合同上明確約定，如果貸款逾期銀行選擇訴訟時法院訴訟文本的送達(dá)途徑、送達(dá)方式和送達(dá)地點，以加快訴訟進(jìn)程，提高訴訟效率，進(jìn)而推動抵押物的處置進(jìn)度。、積極溝通從銀行自身來說，發(fā)生風(fēng)險后應(yīng)采取快訴、快封，爭取首輪查封，對于執(zhí)行中需要政府、其他查封人或抵押人配合才能推動執(zhí)行的，要加強(qiáng)與法院和相關(guān)當(dāng)事方的溝通，爭取雙贏。對抵押物非首封難以執(zhí)行的問題，商業(yè)銀行應(yīng)統(tǒng)一向監(jiān)管機(jī)關(guān)(如當(dāng)?shù)劂y監(jiān)會、人民銀行、銀行業(yè)協(xié)會等)報告，請監(jiān)管部門出面與司法機(jī)關(guān)溝通，甚至可以請監(jiān)管部門以提案的形式提交人大或政協(xié)，以期盡快解決首封法院怠于推動執(zhí)行的問題。當(dāng)前，商業(yè)銀行應(yīng)主動與基層法院溝通，講究溝通效率，爭取理解和支持，從基層法院的層面來加快非首封抵押物的執(zhí)行。商業(yè)銀行在辦理附有租賃的抵押貸款時，應(yīng)該對租賃合同仔細(xì)甄別，審慎辦理。在貸款時，除了對相關(guān)當(dāng)事人的告知以外，在抵押合同中還應(yīng)對抵押人后續(xù)對外租賃時設(shè)置一定的約束條款。對抵押物上租賃事實的確認(rèn)，除了通過租賃合同鑒定外，可通過租金支付交易、是否納稅等進(jìn)行確認(rèn)。司法執(zhí)行中可一并對租金進(jìn)行查封以維護(hù)銀行利益。在抵押物的拍賣過程中，積極做好抵押物的營銷，包括對承租人的營銷，也是提高拍賣成功的關(guān)鍵因素。商業(yè)銀行在敘做住房抵押貸款業(yè)務(wù)時，一方面，要盡量避免出現(xiàn)唯一住宅抵押的問題，應(yīng)要求授信申請人在申請貸款時提供有不低于兩套居所的證明，并書面承諾在抵押貸款還清前不得轉(zhuǎn)讓，并明確約定，轉(zhuǎn)讓第二居所時應(yīng)提前還清住房抵押貸款，商業(yè)銀行在貸后管理中對此也要定期予以關(guān)注；另一方面，抵押貸款風(fēng)險發(fā)生后，應(yīng)加強(qiáng)與債務(wù)人的溝通和談判，如置換面積較小住房、幫助抵押人租賃住房或嘗試通過減免少量債務(wù)等方式實現(xiàn)快速清收。，不能有瑕疵抵押物產(chǎn)權(quán)明晰，沒有糾紛且符合法律規(guī)定是銀行辦理抵押貸款的前提，否則，將會為后續(xù)抵押物的變現(xiàn)埋下隱患。對于多個抵押物登記在一個他項權(quán)證項下的問題，辦理貸款時原則上應(yīng)分開辦理他項權(quán)證，便于后期變賣處置時具備操作性。對現(xiàn)有存量業(yè)務(wù)，要及時梳理，給客戶重新建立額度，分開辦理抵押。對于商業(yè)用房處置稅費高、成交難的問題，一方面，對此類抵押物的評估應(yīng)公正、客觀，盡量參考相鄰市場、相近物業(yè)的實際成交價格，不能為了辦理貸款而人為地抬升評估價。貸款時要注意嚴(yán)格控制商業(yè)用房抵押物的評估凈值，在房地產(chǎn)行業(yè)景氣度下行期間更要重視這方面的問題，防止拍賣過程中因價格虛高而無人參拍或者過高的處置成本導(dǎo)致房產(chǎn)拍賣后無法覆蓋貸款本息；另一方面，在還款方式的設(shè)置上，應(yīng)優(yōu)先選擇等額本金還款的還款方式，通過前期的還款，陸續(xù)壓縮抵押貸款的敞口，以期盡快實現(xiàn)抵押率的降低。各商業(yè)銀行會針對不同抵押物設(shè)置不同的抵押率，實際工作中，為確保抵押貸款的安全性，應(yīng)視抵押物處置的難易程度對抵押率有所控制，如對偏遠(yuǎn)地段的廠房、非通用設(shè)備、沒有獨立通道的商業(yè)用房等應(yīng)該對其抵押率從嚴(yán)控制。對商業(yè)用房分層抵押的，除了總的抵押率不能超過規(guī)定外，要按照金字塔型來設(shè)置各層的抵押率，沒有特殊情況盡量不要用同一抵押率來辦理分層抵押的抵押貸款。受制于時間、精力、經(jīng)驗以及內(nèi)部考核等多種因素，商業(yè)銀行在不良貸款抵押物的處置過程中，除了通常運用的不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方式外，可積極嘗試引入外聘律師事務(wù)所，對難以處理的抵押貸款實行風(fēng)險代理制。通過差異化管理、風(fēng)險代理等手段，促進(jìn)律師在資產(chǎn)線索查找、法院協(xié)調(diào)、推動執(zhí)行等方面的優(yōu)勢，也可視訴訟進(jìn)程中的具體情況，對司法執(zhí)行過程中的某項任務(wù)進(jìn)行單項委托，推進(jìn)抵押物案件的執(zhí)行力度。商業(yè)銀行要積極探索通過在抵押貸款合同中約定發(fā)生風(fēng)險后可直接進(jìn)入執(zhí)行程序條款并進(jìn)行公證，從而跳過訴訟審判程序直接進(jìn)入執(zhí)行階段的方式，以加快執(zhí)行進(jìn)程。我們曾就這一思路向當(dāng)?shù)胤ㄔ汉鸵恍┓ü龠M(jìn)行過咨詢，請示是否可行，法院方建議可以嘗試。據(jù)此，我們準(zhǔn)備先從零售抵押貸款方面進(jìn)行嘗試，如成功，將盡快推廣至對公抵押貸款，以期縮短訴訟流程，提高不良處置效率。針對當(dāng)前抵押物處置難、變現(xiàn)難的實際情況，商業(yè)銀行除了在內(nèi)部規(guī)范抵押貸款的合規(guī)操作，在辦理抵押貸款時可引入保險公司，嘗試辦理抵押貸款保險，在抵押貸款逾期時由保險公司承擔(dān)保障責(zé)任，代為償還，利用保險來分散風(fēng)險；此外，商業(yè)銀行還要不斷加強(qiáng)金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，我們認(rèn)為，未來幾年內(nèi)，資產(chǎn)證券化這一更加市場方式將成為中國銀行業(yè)化解不良資產(chǎn)的一種重要的壞賬處理方式，商業(yè)銀行應(yīng)該抓緊探索和適度發(fā)展房產(chǎn)抵押貸款證券化，并和不良資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓結(jié)合起來，加快抵押物的處置和轉(zhuǎn)讓速度，化解商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險。不良資產(chǎn)清收處置手段與流程（四）第四節(jié) 減免息一、定義為加大不良資產(chǎn)清收和處置力度，最大限度盤活不良資產(chǎn)，同時調(diào)動債務(wù)企業(yè)還款的積極性，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，根據(jù)財政部、銀監(jiān)會的規(guī)定，債務(wù)人確無能力全額清償不良授信本息，適當(dāng)減免利息能實現(xiàn)不良資產(chǎn)回收的情況下，以債務(wù)人切實履行還款承諾為前提，給予免除全部或部分表外應(yīng)收催收利息的清收處置方式。二、適用條件（一）減免的對象僅限于表外應(yīng)收催收利息或已核銷貸款的利息。（二）減免息的適用范圍為對公信貸資產(chǎn)（貸款）。（三）借款人信用等級為BBB級（含）以下，未評級借款人視為BBB級以下。（四）貸款為根據(jù)風(fēng)險分類被認(rèn)定為次級、可疑、損失類的貸款、已核銷貸款或本金原為次級、可疑、損失類的無本有息貸款。（五）減免息應(yīng)首先堅持“先還后免”，要求在還款人全部歸還所承諾歸還貸款本息的前提下，才能同意適用減免息政策。（六）同一戶借款人只能使用一次減免息政策。三、工作流程四、利弊分析（一）有利方面有利于調(diào)動企業(yè)還款的積極性。有利于減輕債務(wù)人的負(fù)擔(dān)。有利于我行盡快實現(xiàn)不良資產(chǎn)的化解和準(zhǔn)備金的回?fù)堋＃ǘ┎焕矫鏈p少我行利息收入。企業(yè)經(jīng)營情況隨時發(fā)生變化，期間其他債權(quán)人采取訴訟追索時，會造成我行被動。五、風(fēng)險控制（一）采用減免息的清收方式是基于最大限度地收回不良資產(chǎn)，防止債務(wù)人利用減免息協(xié)議故意拖延還款、借機(jī)逃廢債務(wù)。（二）堅持“先還后免”原則，只有在還款人確實無法實現(xiàn)“先還后免”時，才可以酌情考慮根據(jù)還款計劃分步驟按比例減免（協(xié)議規(guī)定的還款比例應(yīng)當(dāng)不低于免息比例）。之前已歸還的貸款不得減免利息。（三）原則上減免息的還款人應(yīng)以現(xiàn)金方式歸還本金或欠息。雖然財政部財金[2004]4號文第一條第三款規(guī)定“如果以實物抵償，抵償金額應(yīng)以評估價值扣除各項成本后的金額為準(zhǔn)”，但抵債之后再行處置可能會形成損失，因此，以物抵債方式償還貸款不應(yīng)給予減免息。（四）與債務(wù)人簽訂減免息協(xié)議，并約定當(dāng)還款人違反協(xié)議未按期歸還所承諾的貸款本息時，我行有權(quán)取消所有利息（包括已減免利息部分和承諾減免利息部分）的減免，并從減免息方案實施前的時點起恢復(fù)計息。（五）為了避免因減免利息而導(dǎo)致原擔(dān)保失效，在減免息協(xié)議生效前，應(yīng)按照相關(guān)的法律要求及時辦理延續(xù)擔(dān)保法律效力的各項手續(xù)。相對于強(qiáng)制執(zhí)行的清收方式，減免息處置具有阻力小、操作靈活等優(yōu)點，針對一部分尚有一定還款能力、還款意愿相對較強(qiáng)的債務(wù)人，容易取得好的清收效果。但我們也需要對以下內(nèi)容引起足夠的重視：在清收不良資產(chǎn)時，銀行清收人員出于合規(guī)性和承擔(dān)責(zé)任的考慮，訴訟執(zhí)行成為最保險的選擇。不過，訴訟執(zhí)行未必一定是最好的答案，簡單粗暴的使用甚至?xí)?dǎo)致囚徒困境局面的出現(xiàn)，銀企雙方可能落得雙輸?shù)慕Y(jié)局。因此，銀行要用經(jīng)營管理的理念去指導(dǎo)不良資產(chǎn)清收，客觀理性地分析不同的項目。在減免息優(yōu)于訴訟執(zhí)行的情況下，法律訴訟仍具有十分重要的意義。首先，通過訴訟可以保障債務(wù)人資產(chǎn)，防止債務(wù)人資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，達(dá)到鎖定資產(chǎn)的目的。其次，訴訟保全使得銀行在與債務(wù)人談判時占據(jù)比較主動的位置，在減免息的方案中爭取更加有利的條款，比如更多首付款或增加其他擔(dān)保等。第三，法律訴訟是減免息方案順利履行的重要保障。，在實踐過程中，銀行一定要注意保護(hù)好訴訟保全，盡量增加減免息協(xié)議的首付款或擔(dān)保。，一定要提高銀行不良資產(chǎn)處置盡職調(diào)查的科學(xué)性，加強(qiáng)銀行內(nèi)部評估力量的建設(shè)。延伸閱讀不良貸款清收的法律路徑—以中國工商銀行為例在我國經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，一些企業(yè)信用風(fēng)險大量暴露，銀行貸款劣變趨勢短期內(nèi)難有緩解，銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量控制面臨的壓力很大。運用法律手段清收不良貸款，是商業(yè)銀行不良貸款清收處置的重要途徑之一。以工商銀行為例，每年運用法律手段清收不良貸款收回額占全行不良貸款清收總額的30%左右，其中現(xiàn)金清收占比約90%。特別是近兩年不良貸款起訴案件數(shù)量和金額屢創(chuàng)工商銀行股改以來新高，運用法律手段清收不良貸款愈顯重要和迫切。隨著社會主體交易活動日趨復(fù)雜，金融創(chuàng)新快速發(fā)展，民事訴訟法、物權(quán)法、公司法、合同法、企業(yè)破產(chǎn)法等一批重要民商事法律的司法解釋先后出臺，新的法律制度不斷涌現(xiàn)，司法實踐標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生改變，商業(yè)銀行通過法律途徑清收不良貸款在法律運用上面臨諸多新挑戰(zhàn)。同時，商業(yè)銀行在運用法律手段清收不良貸款實際工作中也存在一些有待解決的問題，如何適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢和司法環(huán)境的變化及不良貸款發(fā)展趨勢，切實提高法律清收質(zhì)效，亟需商業(yè)銀行做出改進(jìn)和創(chuàng)新。一、概覽根據(jù)中國銀監(jiān)會披露數(shù)據(jù)顯示，2015年二季度末，商業(yè)銀行(法人口徑)不良貸款余額10919億元，較上季末增加1094億元，%。這是商業(yè)銀行不良貸款連續(xù)14個季度反彈，較2012年一季度的4382億元增長了6537億元，%。不難看出，商業(yè)銀行面臨不良貸款“雙升”的復(fù)雜嚴(yán)峻形勢短期內(nèi)難有改變，銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量控制與不良貸款清收處置工作壓力較大。二、現(xiàn)狀分析與資產(chǎn)質(zhì)量變化情況相對應(yīng)，自2012年以來，受經(jīng)濟(jì)增速下滑、貸款質(zhì)量劣變影響，訴訟清收不良貸款案件發(fā)案件數(shù)和金額逐年上升，%%，％％。與起訴案件高發(fā)相對應(yīng)，工商銀行勝訴案件執(zhí)行應(yīng)收余額也在逐年上升。而受債務(wù)人可供執(zhí)行財產(chǎn)減少、抵質(zhì)押物處置困難等因素影響，起訴案件執(zhí)行率呈逐年下降趨勢，％％。三、實踐與成效。健全有效的工作機(jī)制是運用法律手段清收不良貸款的基礎(chǔ)，工商銀行經(jīng)過多年的摸索實踐，已形成一套行之有效的體制機(jī)制。一是勝訴案件執(zhí)行關(guān)注行制度。將上一年度勝訴案件執(zhí)行率低于15％的分行和勝訴案件年末應(yīng)收余額超過10億元的分行列為當(dāng)年訴訟清收重點關(guān)注行，由總行發(fā)送督辦函，提出壓降執(zhí)行余額、提高執(zhí)行率的工作要求，被督辦行相應(yīng)確定重點督辦支行和重點關(guān)注案件，逐一制定執(zhí)行方案并組織實施，實現(xiàn)執(zhí)行積案收回金額逐年有明顯改進(jìn)；二是億元以上大戶勝訴未執(zhí)結(jié)案件督辦制度。由總行印發(fā)督辦函，對分行億元大戶勝訴案件執(zhí)行工作提出具體要求，相關(guān)分行逐案研究制定清收方案，明確清收目標(biāo)，落實清收責(zé)任；三是賬銷案存資產(chǎn)清收激勵制度。明確賬銷案存資產(chǎn)清收要求，對通過法律手段現(xiàn)金清收賬銷案存資產(chǎn)落實獎勵措施。分行層面組織對賬銷案存資產(chǎn)進(jìn)行篩選清理，多方查找債務(wù)人可供執(zhí)行財產(chǎn)，及時申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。工商銀行十分重視與各級人民法院、銀行業(yè)協(xié)會等相關(guān)單位的協(xié)調(diào)和溝通，積極爭取外部支持，推動清收工作走向深入，主動加強(qiáng)與地方黨政部門、司法機(jī)關(guān)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，積極爭取外部支持和有利條件，努力排除地方保護(hù)主義和行政干預(yù)等客觀因素影響，推動法律清收工作順利開展。同時，抓住最高人民法院開展“轉(zhuǎn)變執(zhí)行作風(fēng)、規(guī)范執(zhí)行行為”專項活動的有利時機(jī)，在全行范圍內(nèi)開展執(zhí)行積案清理專項活動，向最高法院執(zhí)行局報送工商銀行勝訴執(zhí)行積案明細(xì)情況，請求最高法院給予支持和重點督辦。工商銀行積極創(chuàng)新和推廣法律清收工作措施，拓寬不良貸款清收渠道和工作思路，綜合運用以物抵債、還本免息、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、以訴促談等多種方式開展不良貸款清收工作。有的分支機(jī)構(gòu)充分運用《民事訴訟法》及司法解釋等新規(guī)定，與當(dāng)?shù)馗呒壢嗣穹ㄔ洪_展實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)試點合作，向人民法院申請直接處置抵押物等擔(dān)保財產(chǎn)，快速清收不良資產(chǎn)。有的分支機(jī)構(gòu)探索使用訴前送達(dá)地址確認(rèn)制度，有效縮短訴訟周期，有效解決債務(wù)人下落不明情況下公告送達(dá)時間長的法律難題。有的分支機(jī)構(gòu)借助司法力量加大催收力度，通過向法院提供違約客戶清單，由法院向逾期、欠息客戶發(fā)送《涉訴風(fēng)險告知書》，促使違約債務(wù)人積極還款，通過“以訴促談”達(dá)到清收目的。四、主要問題