102625_全過程跟蹤審計工作方案(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 4）根據有關規定審查概算調整原則、各種調整系數、設計變更和估算增加的費用；核定概算總投資。（5）核實項目超概算的金額，分析超概算的原因，查明擴大規模提高標準和概算外投資情況。建設成本的審計（1）按一定比例和審計要求抽查建筑安裝工程結算，抽查重點是超概算金額較大的單位工程。（2）審查設備、材料運雜費和采保費的核算情況。（3）審查待攤投資的列支內容和分攤情況。，（4）審查其他投資的列支情況。交付使用資產的審計（1）審查交付的固定資產。其中房屋、建筑物、不需安裝的設備按單位工程和臺（件）逐項核實；需要安裝設備抽查臺（件）不少于50％，其他固定資產可視項目具體情況自定比例進行抽查。 要注意房屋，建筑物的建筑面積有無超概算批準數（包括整個工程和單項工程）。（2）審查工器具、備品備件、辦公及生活家具的移交手續是否合規，對移交手續不合規的要根據具體情況進行抽查，重點查明有無虛交或賬外資材等問題。（3）審查交付的無形資產，注意應包括用出讓方式繳納“土地出讓金”取得的土地。（4）審查交付的遞延資產。尾工工程的審計根據總概算和工程形象進度，核實尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的投資，查明是否留足投資和有無新增工程內容問題。結余資金的審計（1）核實現金、銀行存款和其他貨幣資金，查明有無小金庫。（2）審查庫存材料盤虧，重點審查有無隱瞞、轉移、挪用庫存物資等問題。如有庫存器材積壓情況，要查明原因。（3）審核庫存材料單價，查明有無故意提高或壓低庫存物資單價等問題。（4）審查往來賬款，核實債權債務。重點審查有無轉移、挪用建設資金和債權債務清理不及時等問題。基建收入的審計（1）查清基建收入來源，分析有無不屬于基建收入的經營收入列入基建收入，反之亦然，核實基建收入數額。（2）審查基建收入是否依法納稅，稅后收入入賬是否合理。其他根據國家有關規定和建設項目具體情況確定的審計內容（1）是否實施了項目法人責任制。（2）是否實施了工程項目的招標和投標。（3）是否委托合格的勘設單位、施工單位和監理單位參與建設工程。（4）不超概算的單項工程間投資調劑有無原審批部門批準。（5）其他需要審計的內容。七、被審單位主要提供的資料(一)財務部分建設項目建議書、可行性研究報告及批復文件；建設項目初步設計的批準文件；建設項目概(預)算、修改概（預）算及批復資料；建設項目年度投資計劃及資金籌措（含借款）文件；建設項目各種內部控制制度；建設項目竣工驗收報告；建設項目工程竣工財務決算報告及報表；建設項目會計賬簿、憑證；建設項目銀行存款對賬單；建設項目現金盤點表；1建設項目物資盤點表；1建設單位月（季）度撥款計劃1建設單位撥付工程款及大項采購審批單1建設單位預付工程款資料 1其他有關資料(二)工程部分國有土地使用證，建設用地規劃許可證，建設工程開工證；房屋拆遷許可證；規劃管理部門審定設計方案的批復；建設工程總概算書和單項工程綜合概預算書；有關招標、投標文、評標件及中標通知書；工程承包、設備采購、工程監理等合同或協議；工程施工圖紙(全套)標準圖集（施工圖與竣工圖）；設計變更圖紙、設計變更簽證單、圖紙會審記錄；施工組織設計或技術措施方案；隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄；1各地和電力行業預算定額和費用定額；1有關調整預算定額的文件；1施工過程中雙方簽證資料；1地質勘探報告及總平面布置圖；1工程預（結）算書(加蓋送審、編制單位公章、預算員專用章)；1工程量計算表；1主要材料分析表；1需找補材料差價的證明材料；1建設單位采購（含設備及材料）合同及甲供明細表；工程項目施工竣工結算；2勘設單位營業執照復印件及資質等級、取費證書；2施工單位營業執照復印件及資質等級、取費證書；2監理單位營業執照復印件及資質等級、取費證書；2工程項目批準建設、日常監理及質量驗收文件；2其他有關資料。八、審計工作進度及時間安排根據審計工作程序及工程建設進度安排審計工作進度?？傮w工作分三個階段：第一階段：XXXX年X月X日之前，了解項目的基本情況和被審計單位的實際需求、將審計要求和工作內容與被審計單位進行確認性溝通、簽訂業務約定書、商定現場的人員安排和工作時間、初步制訂現場工作計劃、收集初始階段所需的審計資料、對內控制度進行初步評價、進行項目初審、初步提出工程管理與財務核算的意見和建議。第二階段：根據約定的時間和工程進度，對已完成的單項工程結算進行造價審核，財務審核按項目具體情況安排進度。提出階段性工程結算審核報告。第三階段：在工程竣工投產后，進行工程決算和財務決算審核，出具審核報告。在財務決算審核前對被審計單位的決算編制提供指導。第三階段是全過程跟蹤審計的收尾階段，對過程中出現問題應在該階段解決落實。最終的意見和評價應與被審計單位進行充分的溝通。各個審計階段中發現的問題應及時提出管理建議，并向被審計單位提供必要的指導。九、審計依據財政部頒發的《會計師事務所從事基建建設工程預算、結算決算審核暫行辦法》（財協字[1999]103號）；《XXX基本建設工程竣工決算報告編制辦法》；《中國注冊會計師審計準則》； 《會計準則》和《企業會計制度》；《建筑法》等基建管理法律、法規。 XXX會計師事務所 XXXXX下面是贈送的勵志的100句經典話，需要的朋友可以學習下，不需要的朋友可以下載后編輯刪除??！謝謝??！【勵志的話】 平凡卻無私的人啊千萬不要抱怨命運的不公。也許，命運只是用另一種方式偏愛著你那是因為善良的她想讓你盡快長大感知人間悲喜，聆聽世間哀樂。雖然有時跌倒，有時失敗但請記住跌倒不是失敗，失敗不是否定。 平凡卻無私的人啊千萬不要抱怨命運的不公也許，命運只是用透明的方式傾向與你那是因為，慈愛的她想讓你盡早成熟看盡人間繁華，嘗便世間甘苦。 雖然有時哭泣，有時逃避但請記住哭泣不是永久逃避不是永恒平凡卻無私的人啊千萬不要抱怨命運的不