小企業房地產企業財務管理制度(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 略稱。也就是說，零基準預算就是在零基準上的業務計劃及預算方式。此處最重要的可能就是零基準這句話的意思了。零基準，就是從白紙狀態開始，希望能打破預算，也可能說是從什么都沒有的狀態出發的意思。零基準預算在公司的預算編成中，須重新評估公司里各種業務的目的，去除已經不要的業務，找出眼前公司真正必須進行的業務。然后，就這些業務對公司的重要度編出順序，再從優先順位高的業務開始，從已定財源的范圍內撥出預算以進行業務的作法。零基準預算的操作方式零基準預算的進行方式，大致上分為以下3個順序進行。 就預算設定對象的各個業務個案，制作成記載其目的、預測中的成果及必要費用等的個別業務計劃表。2．設定個別業務計劃表的優先順序在此處，對于制作好的個別業務計劃表，先由經營上的觀點來設定優先度，再依其順序進行。3．決定個別業務計劃的采用從編好優先順序的個別業務計劃表中優先度高的開始，進行其個別必要費用的累積，最后所采用的業務計劃是總值符合利益計劃所要求的預算范圍者。四、資金預算制度第一條 目的及依據為提高本公司經營績效暨配合財務部統籌及靈活運用資金，以充分發揮其經濟效用，各單位除應按年編制資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。第二條 資金范圍本辦法所稱資金，系指庫存現金，銀行存款及隨時可變現的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現金及銀行存款，至隨時可變現的有價證卷則歸屬于資金調度的行列。第三條 作業期間 (一)資料提供部門，除應于經營計劃書編訂時，提送資金預算外，應于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。(二)會計部應于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表一式三份，呈總經理核閱后，一份自存，一份留存總經理室，一份送財務部。第四條 內銷收入營業部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現數編列。第五條 勞務收入營業部門收受同業產品代為加工，依公司收款條件及合同規定預計可收(兌)現數編列。第六條 退稅收入(一)退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編列。(二)預計核退營業稅雖非實際退現，但因能抵繳現金支出，得視同退現。第七條 其他收入凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務收入、增資收入、下腳收入等。其數額在新臺幣十萬元以上者，均應加說明。第八條 資本支出(一)土地：依據購地支付計劃提供的支付預算數編列。(二)房屋：依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。(三)設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部依據分期付款償付日期予以編列。(四)機構設備、什項設備、預付工程定金等：工務部依據工程合同及進度，預定支付預算及資材部依據外購L／C開立計劃，預計支付資金編列。第九條 材料支出資材部依請購、采購、結匯作業，分別預計內外購原物料支付資金編列。第十條 薪資會計部依據產銷計劃等資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編列。第十一條 經常費用(一)外協工繳：外協經辦部門應參照外協廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列。(二)制造費用：會計部依據生產計劃，參考制造費用有關資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編列。(三)推銷費用：營業部依據營業計劃，參照以往月份推銷費用占營業額的比例推算編列。(四)管理費用：會計部參照以往實際數及管理工作計劃編列。(五)財務費用：會計部依據財務部資金調度情況，核算利息支付編列。第十二條 其他支出凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數額在十萬元以上者，均應加以說明。第十三條 異常說明各單位應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況，其因實際數與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。第十四條 資金調度(一)各單位經營資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務部協助籌措調度。(二)資材部應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”于當月24日送財務部匯總呈核總經理。(三)財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”呈總經理核閱，作為經營決策的參考。第十五條 本準則經總經理核準后實施，修改時亦同。五、資金管理規定第一條 為加強對公司系統內資金使用的監督和管理，加速資金周轉，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規定。第二條 管理機構(一)公司設立資金管理部，在財務總監領導下，辦理各二級公司以及公司內部獨立單位的結算、貸款、外匯調劑和資金管理工作。(二)結算中心具有管理和服務的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監督與被監督，管理與接受管理的關系，在結算業務中是服務與被服務的客戶關系。第三條 存款管理公司內各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結算外，必須在資金部開設存款帳戶，辦理各種結算業務，在資金部的結算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報告，經批準同意后，方可保留其他銀行結算業務。 第四條 借款和擔保業務管理(一)借款和擔保限額。集團內各二級公司應在每年年初根據董事會下達的利潤任務編制資金計劃，報資金管理部，資金管理部根據公司的任務，經營民展規劃，資金來源以及各二級的資金效益狀況進行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔保的最高限額，報董事會審批后下達執行。 中，資金管理部將嚴格按照限額計劃控制各二級公司借款規模，如因經營發展，貸款或擔保超限額的，應專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經資金管理部審查核實后，提出意見，報財委、董事會審批追加。(二)集團內借款的審批。凡集團內借款金額在300萬元(含300萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內的，由資金管理部審查同意后，報財務總監審批；借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財務總監加簽同意后報董事長審批。(三)擔保的審批。各二級公司向銀行借款需要總公司擔保時，擔保額在300萬元以下的由財務總監審批，擔保額在3002000萬元的，由財務總監核準，董事長審批。擔保額在2000萬元以上的，一律由財委加簽后報董事長審批，并經董事長辦公會議通過。借款擔保審批后，由資金部辦理具體手續。對外擔保，由資金部審核，財務總監和總裁加簽后報董事長審批。第五條 其他業務的審批(一)領用空白支票。在資金部辦理結算業務的企業，可以向資金部領用空白支票，每次領用張數不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領用空白支票時，必須在資金部有充足的存款。(二)外匯調劑。集團內各二級公司的外匯調劑由資金部統一辦理，特殊情況需自行調劑的，一律報財務審批，審批同意后，方可自行辦理。(三)利息的減免。凡需要減免集團內借款利息，金額在5000元以內的，由資金部審查同意，報財委審批，金額超過5000元，必須落實彌補渠道，并經分管副總經理加簽后，報財委審批。第六條 資金管理和檢查資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據檢查情況，定期向財委、總經理、董事長專題報告。(一)定期檢查各二級公司的現金庫存狀況。(二)定期檢查各二級公司的資金部的結算情況。(三)定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對帳工作。(四)對二級公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。第七條 統計報表各二級公司必須在旬后一日內向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結算業務統計表，資金部匯總后于旬后2日內報財委、總經理、董事長。 資金部要及時掌握銀行存款余額，并且每兩天向財務總監及副總監報一次存款余額表。第四篇：房地產企業財務管理制度公司財務管理制度為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及房地產企業財務制度，并結合本公司具體情況，特制定本制度。一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。財務機構與會計人員二、公司設財務部，財務部部長協助總經理管理好財務會計工作。三、出納員不得兼管會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。機器設備10年。電子設備、運輸工具5年。其他設備5年。固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊。提前報廢的固定資產要補提足折舊。十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。十三、固定資產必須由財務部會同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于決算時處理完畢。盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。資金、現金、費用管理十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，金。二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。二十五、未經董事會批準，嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。辦公用具、用品購置與管理二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。其它事項三十、按照上級主管部門及總公司的要求，及時報送財務會計報