注冊會計師稅法重要考點總結(jié)-資料下載頁

【導(dǎo)讀】每小題只有一個正確答案，請。答案寫在試題卷上無效。的固定收入，不承擔風險。納消費稅92萬元，進口材料繳納增值稅39萬元。在稅務(wù)稽查過程中，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)20xx. 年10月該企業(yè)將自產(chǎn)的成本為5萬元的化妝品分給職工作福利未作稅務(wù)處理，并查補稅款，240萬噸，當月銷售200萬噸。地使用稅年單位稅額5元/平方米。中直接向居民供熱取得的收入800萬元，房產(chǎn)所在地規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。年1月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，租期未定。元，雙方已按定額貼花。9月份合同解除，甲公司收到乙公司補交租金10萬元。180萬元款項無力償還，20xx年8月雙方經(jīng)過協(xié)商，進行債務(wù)重組，甲企業(yè)以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù)，甲房產(chǎn)市場價格為200萬元，乙企業(yè)因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，并支付給甲企業(yè)差價款20萬元。假定當?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為。，下列行為應(yīng)征收消費稅的有（）。

　　

【正文】 業(yè)由于洪澇災(zāi)害毀損的企業(yè)庫存材料的丟失 D．企業(yè) 為管理部門購進自用的小汽車 3．下列工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，無需繳納消費稅的是（ ）。 A．卷煙生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙 B．化妝品廠將自產(chǎn)的化妝品作為樣品在展銷會上推廣 C．汽車廠將自產(chǎn)的小汽車改裝成大貨車 D．地板生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的實木地板用于本企業(yè)辦公室的裝修 4．下列各項中，應(yīng)按“建筑業(yè)”項目征收營業(yè)稅的是（ ）。 A．單位自建自用房屋的自建行為 B．單位自建房屋出租的自建行為 C．單位自建房屋投資入股的自建行為 D．單位自建房屋銷售的自建行為 5．某市甲白酒生產(chǎn)企業(yè)屬 于增值稅一般納稅人， 20xx 年 12 月份從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免 稅農(nóng)產(chǎn)品一批，收購發(fā)票上注明的金額 50 萬元，委托乙運輸公司將該批農(nóng)產(chǎn)品運往某縣的丙白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工成 2 噸白酒，支付運費 1 萬元，取得乙運輸公司開具的運輸發(fā)票。甲企業(yè)支付丙企業(yè)不含稅加工費 10 萬元，丙企業(yè)代墊輔助材料不含稅金額 2 萬元，取得增值稅專用發(fā)票，已知白酒適用的消費稅比例稅率是 20%，消費稅定額稅率是 元 /500 克，計算丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的城建稅為（ ）萬元。 A． B． C． D． 6．某公司進口一批貨物，海關(guān)于 20xx 年 8 月 1 日填發(fā)稅款繳款書，但是該公司一直推遲到8 月 30 日才繳納 400 萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)當征收該企業(yè)關(guān)稅滯納金（ ）萬元。 A． 6 B． C． 3 D． 7. 自 20xx 年 6 月 1 日起，在新疆開采原油、天然氣繳納資源稅的納稅人，原油、天然氣資源稅實行（ ）。 ，稅率為 5% ，稅率為 7% ，稅率為 3% ，取得銷售收入 8000 萬元。建造此棟寫字樓支付地價款和相 關(guān)的過戶手續(xù)費 1800 萬元，發(fā)生土地拆遷補償費 300 萬元，“三通一平”費 400 萬元，建筑安裝工程費 20xx 萬元，基礎(chǔ)設(shè)施費 500 萬元，資本化的利息支出 100 萬元，裝修費支出 100 萬元，與該寫字樓相關(guān)的銷售費用 800 萬元，管理費用 600 萬元，財務(wù)費用 600 萬元。則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（ ）萬元。 A． 700 B． 1200 C． 3300 D． 3600 9. 下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）。 A．產(chǎn)權(quán)出典的，由產(chǎn)權(quán)所有人納稅 B．產(chǎn)權(quán)未確定的 房產(chǎn)，暫不繳納房產(chǎn)稅 C．納稅單位無租使用其他納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅 D．投資聯(lián)營的房產(chǎn)，投資方收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的，由被投資方繳納房產(chǎn)稅 20xx 年初共占地 15000 平方米，其中廠區(qū)外的公共綠化占地 20xx 平方米，與免稅單位共同使用一幢樓房占地面積 3000 平方米，上面建造的樓房建筑面積 9000 平方米，企業(yè)使用其中的 1/3，免稅單位使用其中的 2/3；職工宿舍占地 3000 平方米，其余均為辦公占 地。 3 月受讓一塊耕地，面積 3000 平方米。 企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每 平方米 2元，耕地占用稅每平方米 20 元。該企業(yè) 20xx 年全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅是( )萬元。 A． B． C． D． 11.《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，經(jīng)濟落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定幅度標準最低稅額的（ ）。 A． 10% B． 20% C． 30% D． 50% 12. 甲企業(yè) 20xx 年 2 月購進三輛轎車自用，其中兩輛是未上牌照的新車，不含稅成 交價120xx0 元，支付控購費 10000 元，國家稅務(wù)總局核定同類型車輛的最低計稅價格為 100000元；其余一輛是從境內(nèi)某企業(yè)購入已使用 3 年的轎車，不含稅成交價 60000 元。甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（ ）元。 13. 甲企業(yè) 20xx 年成立，當年實收資本和資本公積之和為 300 萬元， 20xx 年進行減資，實收資本和資本公積之和為 200 萬元， 20xx 年盈利，盈余公積轉(zhuǎn)增資本，實收資本和資本公積 之和為 350 萬元，企業(yè)以前年度均已按規(guī)定貼花，此記載資金的營業(yè)賬簿 20xx 年應(yīng)繳納印花稅是（ ）。 元 元 元 元 14. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，以下屬于職工福利費范圍的項目有（ ）。 A． 廠慶晚會中職工所中的獎品 B．春節(jié)時，給全體員工發(fā)放的過節(jié)費 C．企業(yè)福利部門工作人員的工資薪金 D．中秋姐給職工發(fā)放的月餅支出 15. 某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)， 20xx 年取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 200 萬元，股息、紅利收入 100 萬元，讓渡專利使用權(quán)收入 10 萬元，接受捐贈 收入 15 萬元，當年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費 3 萬元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額是（ ）萬元。 A． B． C． D． ， 下列 所得中 ， 需繳納個人所得稅的是（ ）。 17. 甲國某公司在 20xx 年度，國內(nèi)、國外共取得所得 300 萬元，其中來自國內(nèi)的所得 240萬元，來自國外分公司的所得 60 萬元，甲國實行 超額累進稅率，年所得在 200 萬元以下的，適用稅率 10%；在 200 萬元以上的，適用稅率 15%，國外分公司所在國企業(yè)所得稅實行 20%的比例稅率，如果甲國實行全額免稅法，甲國該公司 20xx 年共應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 A． 12 B． 16 C． 20 D． 38 ，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅單位，稅務(wù)機關(guān)可以對其采取（ ）的方式征稅。 定的，當事人應(yīng)當在收到行政處罰決定書之日起（ ）日內(nèi)繳納罰款。 A． 10 B． 15 C． 30 D． 60 20．下列各項中不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是（ ）。 ，辦理賬務(wù) 二、多項選擇題 （本題型共 20題，每小題 1 分，共 20 分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。） 1．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》在稅法分類中，屬于（ ）。 A．稅收基本法 B．稅收普通法 C．稅收實體法 D．稅收程序法 2．下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠說法正確的有（ ）。 A．外國政府無償援助的進口物資和設(shè)備免征增值稅 B．以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產(chǎn)的電力和熱力實行增值稅即征即退 100%的政策 C．對新疆維吾爾自治區(qū)新華書店銷售的出版物實行增值稅即征即退 50%的政策 D．對符合條件的國內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)國家支持發(fā)展的大型環(huán)保和資源綜合利用設(shè)備而確有必要進口的部分關(guān)鍵零部件，免征進口環(huán)節(jié)的增值稅 3．下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有（ ）。 A．酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位 B． 卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙 C．日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)普通護膚品 D．汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會 4．下列關(guān)于營業(yè)稅的計稅依據(jù)說法正確的有（ ）。 A．納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額 B．納稅人從事無船承運業(yè)務(wù)，以其向委托方收取的全部價款和價外費用扣除其支付的海運費以及報關(guān)、港雜、裝卸費后的余額為計稅營業(yè)額 C．廣告代理業(yè)的營業(yè) 額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額 D．金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)，營業(yè)額為收取的全部價款 5．下列選項中，不應(yīng)作為城建稅的計稅依據(jù)的有（ ）。 A．境內(nèi)某白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的白酒繳納的增值稅和消費稅 B．境內(nèi)某工業(yè)企業(yè) 2 月份少交增值稅而被加收的罰款和滯納金 C．房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建商品房繳納的土地增值稅 D．單位和個人轉(zhuǎn)讓自建房產(chǎn)繳納的營業(yè)稅 6．加工貿(mào)易進口料件及其制成品需征稅或內(nèi)銷補稅的，海關(guān)按照一般進口的完稅價格規(guī)定，審定完稅價格。下列各項中， 不符合審定完稅價格規(guī)定的有（ ）。 A． 進口時需征稅的進料加工進口料件，以該料件申報進口時的價格估定 B． 內(nèi)銷的進料加工進口料件或其制成品（包括殘次品、副產(chǎn)品 )，以料件申報內(nèi)銷時的價格估定 C． 內(nèi)銷的來料加工進口料件或其制成品（包括殘次品、副產(chǎn)品 )， 以料件申報內(nèi)銷時的價格估定 D． 出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品（包括殘次品、副產(chǎn)品 )，以料件原進口時的價格估定 7. 自 20xx 年 6 月 1 日起 ， 納稅人在新疆開采原油、天然氣的，下列減免稅規(guī)定說法正確的有（ ）。 20% 田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣 ， 免征資源稅 、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征 60% 30% 8. 下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）。 A．房地產(chǎn)的評估增值 B．一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的 C．房地產(chǎn)的代建房行為 D．房地產(chǎn)的交換 ，無需繳納房產(chǎn)稅的有（ ）。 A．城市居民擁有的對外出租的住房 B．位于農(nóng)村的經(jīng)營用房 C．公園、名勝古跡管理單位的辦公用房 D． 企業(yè)按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房 10. 下列符合城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)有關(guān)規(guī)定的有（ ）。 、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定面積為準 ，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準 ，應(yīng)由納稅人申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再做調(diào)整 11. 下列各項中， 不適用按適用稅額 減半征收耕地占用 稅政策 的 有 （ ）。 12. 依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中不可以享受法定減免車輛購置稅的有（ ）。 1 輛自用的國產(chǎn)小汽車 （ ）。 A. 財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)是租賃金額 B. 財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)是保險費 C. 借款合同的計稅依據(jù)是借款本金和利息 D. 貨物運輸合同的計稅 依據(jù)是運輸費金額，不包括所運貨物的金額、裝卸費等其他雜費 14. 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，符合一定條件的，可以不用遵循關(guān)聯(lián)企業(yè)債資比例扣除的規(guī)定（ 金融企業(yè)為 5： 1；其他企業(yè)為 2： 1），按不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的金額扣除。這些條件包括（ ）。 A．能夠提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動符合獨立交易原則的 B．企業(yè)的實際稅負高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的 C．企業(yè)的實際稅負不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的 D．借款金額較低的 15. 依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定， 下列 情形 中，應(yīng)繳納個人所得稅的有 （ ）。 A．個人用限售股接受要約收購 B． 個人持有限售股被司法扣劃 C． 個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股 D． 個人用限售股償還上市公司股權(quán)分置改革中由大股東代其向流通股股東支付的對價 16．根據(jù)國際稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的有（ ）。 A．國際避稅地是指不征稅的國家或地區(qū) B．國際避稅采用的是非法手段，屬于違法行為 C．《轉(zhuǎn)讓定價預(yù)約定價協(xié)議》使轉(zhuǎn)讓定價從事先確認變?yōu)槭潞笳{(diào)整 D．發(fā)展中國家談判和締結(jié)雙邊稅收協(xié)定時，較多地參照了《聯(lián)合國范本》 ，納 稅人在辦理下列事項時，必須持有稅務(wù)登記證的有（ ）。 A．開立銀行賬戶 《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列應(yīng)當辦理納稅申報的有（ ）。 A．負有納稅義務(wù)的個人，發(fā)生納稅義務(wù)之后 ，發(fā)生納稅義務(wù)之后 D. 扣繳義務(wù)人 19． 對稅務(wù)機關(guān)作出的下列行為不服的，必須先經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟的有（ ）。 A．征收稅款 B．加收滯納金 C．沒收違法所得 D．稅收強制執(zhí)行措施 20．代理統(tǒng)印發(fā)票領(lǐng)購業(yè)務(wù)的，其領(lǐng)購方式有（ ）。 三、計算分析題（本題型共 4 小題，每小題 5 分，共 20 分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。） 1．甲電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）與乙商貿(mào)公司（以下簡稱乙公司）均為增值稅一般納稅