風險管理工作手冊-資料下載頁

　　

【正文】 執行的效率和效果進行審計評價，提出風險管理審計報告；? 對公司現有內部控制體系中薄弱環節和失控事件進行調查，出具報告并提出改進建議；? 建立健全公司內部審計執行流程中的風險管理措施和管理制度；? 配合風險管理職能機構做好公司風險評估工作，參與跨職能部門的風險調研和研討等；? 為公司風險管理職能機構提供審計結果和報告，支持和協助風險管理數據庫中相關信息的更新工作； ? 做好本職能部門的風險管理文化培育工作。各職能部門對公司現階段重大風險管理分工如表四所示：表四：職能部門重大風險管理分工經營單位子公司、控股投資企業的風險管理職責包括：? 控制經營風險，降低企業經營波動；? 建立健全安全生產制度，控制安全生產風險；? 對投資項目風險進行全面評估，完成項目風險評估報告；? 搜集、整理行業、政策等企業外部信息，以及經營、財務等企業內部信息，形成企業風險管理數據庫；同時根據總部要求，定期向總部風險管理職能機構或其它部門報告風險管理有關信息；? 按照公司總部的統一部署，根據企業的實際情況，建立和完善全面風險管理體系，包括確定本單位的風險戰略、完善風險管理組織體系、完善流程和制度、建設風險管理信息系統等。附件主要風險及定義：編號風險類別風險定義1社會政治環境風險社會、政治環境變化給公司帶來的影響2宏觀經濟風險宏觀經濟條件（GDP增長、通貨膨脹率、固定資產投資規模、失業率等）的變化和波動影響公司的投資環境，進而影響投資收益或現金流。3行業風險公司所投資行業的外部環境發生變化導致行業吸引力下降，影響公司未來投資收益。4相關行業風險與公司所投行業有關的行業，其競爭結構、區域分布、增長態勢等發生變化，進而影響投資企業的經營效益。5資本市場風險資本市場波動影響公司的投資權益、企業形象以及投資收益，甚至引發投資企業股權爭奪。6利率風險人民幣利率波動，導致利息支出增加或投資收益下降。7匯率風險人民幣對美元、歐元等貨幣的匯率波動導致公司匯兌損失。8價格風險公司投資企業的產品市場價格波動，影響公司的收入和利潤。9自然地理環境風險投資企業所在地區天氣、自然地理條件的變化對企業的正常經營和收益產生影響。10災害性風險海嘯、地震、火災等災害性事件導致公司資產損失，甚至影響其正常運營。11技術風險新技術、新工藝的產生使得公司投資的部分企業在成本、效率等方面落后于競爭對手，直接影響其生存與發展。12競爭風險競爭對手及新進入者的行為威脅到公司在行業內的競爭地位甚至生存。13替代品風險公司投資行業其產品面臨替代品的競爭威脅，如煤炭面臨石油、天然氣的競爭，公司投資收益因此受到一定影響。14政策法規風險國家有關產業政策、行業法規、行政法規、稅收政策的不確定性直接影響公司的投資及收益，甚至影響到公司的存續。15投資決策風險投資決策不當或失誤，使得投資偏離戰略目標或投資收益不能達到預期目標；或投資決策程序繁瑣導致投資決策效率低，貽誤投資機會。16投資管理風險公司對三級企業的監控、管理不到位，導致股東權益受損或不能收回現金紅利。17投資退出風險不能及時退出投資，或沒有適時退出投資，影響投資利得、現金流平衡甚至業務模式。18工程建設風險工程建設過程中出現工期拖延、質量問題或成本超出預算等問題，影響公司投資計劃。19戰略定位風險公司戰略定位及業務模式不能根據內外部環境變化進行及時調整，影響公司整體發展。20外部關系風險與政府、社會、媒介之間的關系發生變化，影響XXX公司的項目獲得、項目核準及其公眾形象。21健康安全風險投資企業在工程建設、生產、運輸、存儲等過程中發生重大安全事故，導致財產和人員損失，或醫藥、食品不安全影響消費者身體健康甚至威脅消費者生命安全。22環境風險投資企業污氣、污水排放不能達到國家環保標準，或有毒物品泄漏污染環境，導致罰款、賠償損失以及企業聲譽受損。23人力資源風險人力資源不能滿足企業未來發展的需要，公司的投資、經營因此受到制約。24信用風險客戶違約，不能支付應收帳款或不能按期支付貸款本息，給公司帶來直接損失。25現金流風險現金流中斷，導致企業經營中斷甚至破產。26計劃預算風險企業計劃和預算與實際脫節，限制了企業應對內外部變化的能力。27融資風險公司融資困難或融資成本增加。28擔保風險被擔保企業不能按期償付本息，公司承擔連帶責任，從而導致權益損失。29信息風險公司在投資決策、投資管理和退出等活動中缺乏信息支持，或機密信息泄露。30商譽風險公司在品牌、知識產權、其他無形資產的管理存在疏漏，導致商譽受損。31對外合作風險公司與律師事務所、會計事務所等中介機構和工程承包方、戰略合作伙伴、其他股東之間在合作過程中發生沖突，對方的不合作行為導致公司不能達到預期目標。32合規風險公司違反現有法律法規導致處罰，影響企業形象，或者內部員工違反公司有關規定造成企業重大損失。33訴訟風險由于對法律風險管理不善，導致公司涉訟案件增加。34社會穩定風險投資企業沒有很好地處理好與職工、當地居民的關系，導致發生靜坐、游行等群體性事件。35道德風險內外部人員采取欺詐等不道德行為，損害公司的利益。36內部合作溝通風險由于文化、組織結構的原因，內部合作溝通不順暢，影響經營效率和效益。37研發風險投資企業研發工作存在嚴重問題，如對研發投入不足、研發戰略不當等，導致產品技術水平落后。38采購風險投資企業采購環節出現嚴重問題，如原材料、設備質量不合格，原材料供應不及時等，影響企業的成本和正常經營。39生產風險投資企業生產效率低或生產成本高，影響企業的競爭能力。40銷售風險投資企業產品銷售不能完成既定目標，直接影響收入和效益。41物流風險投資企業采購、生產和銷售環節受交通、存儲的制約，貨物不能及時運抵目的地，或在運輸、存儲過程中出現變質、受損的情況。42客戶風險重要客戶滿意度下降甚至流失，或者客戶結構出現過于單一的情況。43產品風險由于產品設計、制作、生產等環節的問題導致產品不能滿足客戶要求。44產權市場風險產權交易市場的不完善致使公司投資退出困難。45資產轉入風險資產處置業務中，轉入或購入法律關系、產權關系過于復雜的資產而不能正常確權和處置。46資產評估風險資產處置業務中，由于資產信息、評估方法、人員能力和道德問題等因素限制對待處置資產的價值評估不準確。47資產定價風險資產處置業務中，資產處置的定價不合理致使資產難以處置或國有資產流失。48資產管理風險資產處置業務中，待處置資產由于處置前的管理不當致使其價值繼續下降甚至影響公司整體資產質量。49稅收風險公司稅務籌劃不合理或現行稅收制度不完善致使稅收增加。附件重大風險及典型風險事件風險名稱典型風險事件宏觀經濟風險? GDP增長放緩；? 通貨膨脹；? 失業率增加。政策法規風險? 發改委改變還本付息的電價定價模式，統一執行社會平均成本定價；? 國家和地方政府對XXX公司投資企業稅收優惠政策發生變化，如取消增值稅返還和所得稅減免；? 央行采取緊縮銀根的貨幣政策；? 新環保政策出臺，環保標準提高，執法力度加大；? 地方政府出臺帶有濃厚地方保護主義色彩的政策和法規；? 國家引導煤炭企業向規?；l展，煤炭項目可能被劃歸其他央企。行業風險? 電力行業供求關系發生逆轉；? 煤炭行業景氣度下降。競爭風險? 新的競爭對手進入，致使企業市場份額減?。? 競爭者在技術、生產能力、營銷、自然資源的控制能力等方面有新的發展，對企業原有的競爭地位構成重大威脅。投資決策風險? 投資決策失誤；? 投資決策效率低。投資管理風險? 投資企業公司治理結構失效，內部人行為損害XXX公司利益；? 對投資項目的管理、監控不到位；? 不能及時、全額收回投資分紅和債權本息，投資權益未能及時確認。投資退出風險? 投資項目難以退出；? 投資項目不能適時退出。人力資源風險? 人才緊缺，難以滿足企業發展的需要；? 關鍵人才流失率上升；? 投資企業經營管理層能力和水平不能滿足企業發展需求。健康安全風險? 工程建設中出現安全和質量問題；? 發生安全生產事故導致設備損壞、人員傷亡、生產中斷等；? 產品質量事故導致消費者人身財產受損害。擔保風險? 被擔保企業不能償還其債務本息，XXX公司承擔連帶責任?，F金流風險? 現金流短缺甚至中斷。附件 3； 風險戰略制定與回顧流程附件風險監控與改進流程風險監控信息報告部門　風險類別　報告時間范圍 風險監控指標當前值 報告期的重大風險事件風險監控指標變化趨勢結論和應對建議報送人　部門負責人　 附件風險監控信息報告模版附件風險監控預警報告模版風險監控預警報告各類風險監控預警狀況風險分析包括風險監控指標的變化情況，原因分析，相關性分析，對公司目標的影響路徑、影響程度等。結論和應對建議總結公司風險監控預警的結果，并給出公司風險管理整體調整建議。報送人　部門負責人