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首次公開發行與上市的條件主板、創業板對比-陳依鋒-資料下載頁

2026-06-11 03:09本頁面

　　

【正文】的持續盈利能力構成重大不利影響。（5）發行人在用的商標、專利、專有技術、特許經營權等重要資產或者技術的取得或者使用存在重大不利變化的風險；（6）發行人最近1年的營業收入或凈利潤對關聯方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴。（7）發行人最近1年的凈利潤主要來自合并財務報表范圍以外的投資收益。（8）其他可能對發行人持續盈利能力構成重大不利影響的情形。發行人財務會計工作規范（1）發行人的內部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具了無保留結論的內部控制鑒證報告。（2）發行人會計基礎工作規范，財務報表的編制符合企業會計準則和相關會計制度的規定，在所有重大方面公允地反映了發行人的財務狀況、經營成果和現金流量，并由注冊會計師出具了無保留意見的審計報告。（3）發行人編制財務報表應以實際發生的交易或者事項為依據；在進行會計確認、計量和報告時應當保持應有的謹慎；對相同或者相似的經濟業務，應選用一致的會計政策，不得隨意變更。（4）發行人應完整披露關聯方關系并按重要性原則恰當披露關聯交易。關聯交易價格公允，不存在通過關聯交易操縱利潤的情形。發行人會計基礎工作規范，財務報表的編制符合企業會計準則和相關會計制度的規定，在所有重大方面公允地反映了發行人的財務狀況、經營成果和現金流量，并由注冊會計師出具無保留意見的審計報告。募集資金運用募集資金運用應當方向明確、效益良好（1）募集資金原則上應當用于主營業務。除金融類企業外，募集資金使用項目不得為持有交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人、委托理財等財務性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業務的公司。（2）募集資金數額和投資項目應當與發行人現有生產經營規模、財務狀況、技術水平和管理能力等相適應。（3）發行人董事會應當對募集資金投資項目的可行性進行認真分析，確信投資項目具有較好的市場前景和盈利能力，有效防范投資風險，提高募集資金使用效益。（4）募集資金投資項目實施后，不會產生同業競爭或者對發行人的獨立性產生不利影響。募集資金應當用于主營業務，并有明確的用途。募集資金數額和投資項目應當與發行人現有生產經營規模、財務狀況、技術水平和管理能力等相適應。募集資金管理規范發行人應當建立募集資金專項存儲制度，募集資金應當存放于董事會決定的專項賬戶。發行人應當建立募集資金專項存儲制度，募集資金應當存放于董事會決定的專項賬戶。 6 /

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