企業所得稅政策匯編-wenkub

　

【正文】 08年3月6日 國稅發[2008]30號】(127)三、國家稅務總局關于企業所得稅預繳問題的通知【2008年1月30日 國稅發[2008]17號】(124)二、國家稅務總局關于印發《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表》等報表的通知【2008年1月23日 國稅函[2008]44號】(110)四、財政部關于印發企業會計準則解釋第2號的通知【2008年8月7日 財會[2008]11號】(100)二、財政部關于核定跨省市總分機構企業所得稅地區間分配系數的通知【2008年2月15日 財預[2008]25號】(97)第五部分 其它一、國家稅務總局關于印發《新企業所得稅法精神宣傳提綱》的通知【2008年2月5日 國稅函[2008]159號】(94)二十四、財政部 海關總署 國家稅務總局關于支持文化企業發展若干稅收政策問題的通知【2009年3月27日 財稅[2009]31號】(86)十五、財政部 國家稅務總局關于執行環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄 節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄和安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄有關問題的通知【2008年9月23日 財稅[2008]48號】(74)十二、財政部 國家稅務總局 安全監管總局關于公布《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄（2008年版）》的通知【2008年8月20日 財稅[2008]118號】(69)十、財政部 國家稅務總局 國家發展改革委關于公布節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄(2008年版)和環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄(2008年版)的通知【2008年8月20日 財稅[2008]115號】(68)八、國家稅務總局關于非居民企業不享受小型微利企業所得稅優惠政策問題的通知【2008年7月3日 國稅函[2008]650號】(63)五、國家稅務總局關于外商投資企業和外國企業原有若干稅收優惠政策取消后有關事項處理的通知【2008年2月27日 國稅發[2008]23號】(62)四、財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知【2008年2月22日 財稅[2008]1號】(55)十、財政部 國家稅務總局關于中國郵政集團公司重組改制過程中資產評估增值有關企業所得稅政策問題的通知【2009年3月23日 財稅[2009]24號】(52)四、財政部 國家稅務總局關于地方商品儲備有關稅收問題的通知【2008年8月15日 財稅[2008]110號】(51)三、國家稅務總局關于2007年度企業所得稅匯算清繳中金融企業應納稅所得額計算有關問題的通知【2008年6月27日 國稅函[2008]624號】(46)二十四、財政部 國家稅務總局關于企業資產損失稅前扣除政策的通知【2009年4月16日 財稅[2009]57號】(44)二十二、財政部 國家稅務總局關于企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的通知【2009年3月19日 財稅[2009]29號】(43)二十二、國家稅務總局關于企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知【2009年3月12日 國稅函[2009]118號】(40)十八、國家稅務總局關于簡化判定中國居民股東控制外國企業所在國實際稅負的通知【2009年1月21日 國稅函[2009]37號】(37)十四、財政部 國家稅務總局關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知【2008年12月23日 財稅[2008]159號】(36)十二、國家稅務總局關于非居民企業船舶、航空運輸收入計算征收企業所得稅有關問題的通知【2008年11月24日 國稅函[2008]952號】(36)十一、國家稅務總局關于外國政府等在我國設立代表機構免稅審批程序有關問題的通知【2008年11月21日 國稅函[2008]945號】(33)八、國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知【2008年10月30日 國稅函[2008]875號】(33)七、國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知【2008年10月9日 國稅函[2008]828號】(32)五、財政部 國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知【2008年9月19日 財稅[2008]121號】(28)三、財政部 海關總署 國家稅務總局關于支持汶川地震災后恢復重建有關稅收政策問題的通知【2008年8月1日 財稅[2008]104號】(28)二、財政部 國家稅務總局關于認真落實抗震救災及災后重建稅收政策問題的通知【2008年5月19日 財稅[2008]62號】(37)十五、財政部 國家稅務總局 民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的通知【2008年12月31日 財稅[2008]160號】(40)十七、國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知【2009年1月4日 國稅函[2009]3號】(41)十九、國家稅務總局關于中國居民企業向QFII支付股息、紅利、利息代扣代繳企業所得稅有關問題的通知【2009年1月23日 國稅函[2009]47號】(54)七、國家稅務總局關于廣西合山煤業有限責任公司取得補償款有關所得稅處理問題的批復【2009年1月8日 國稅函[2009]18號】(58)第四部分 稅收優惠一、國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知【2007年12月26日 國發[2007]39號】(61)三、財政部 國家稅務總局關于貫徹落實國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策有關問題的通知【2008年2月13日 財稅[2008]21號】(65)六、科技部 財政部 國家稅務總局關于印發《高新技術企業認定管理辦法》的通知【2008年4月14日 國科發火[2008]172號】(69)九、科技部 財政部 國家稅務總局關于印發《高新技術企業認定管理工作指引》的通知【2008年7月8日 國科發火[2008]362號】(84)十四、財政部 國家稅務總局關于執行資源綜合利用企業所得稅優惠目錄有關問題的通知【2008年9月23日 財稅[2008]47號】(94)二十三、財政部 國家稅務總局關于文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業的若干稅收優惠政策的通知【2009年3月26日 財稅[2009]34號】(128)五、國家稅務總局關于印發《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法》的通知(附：江蘇省國家稅務局 江蘇省地方稅務局關于轉發《國家稅務總局關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》的通知【蘇國稅發2008第42號】)【2008年3月10日 國稅發[2008]28號】(130)六、國家稅務總局關于小型微利企業所得稅預繳問題的通知(附：江蘇省國家稅務局關于轉發《國家稅務總局關于小型微利企業所得稅預繳問題的通知》的通知【蘇國稅函2008第138號】)【2008年3月21日 國稅函[2008]251號】(137)十一、財政部 國家稅務總局關于試點企業集團繳納企業所得稅有關問題的通知【2008年10月17日 財稅[2008]119號】(138)十二、國家稅務總局關于印發《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》的通知【2008年10月30日 國稅發[2008]101號】(141)十四、國家稅務總局關于印發《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》的通知【2008年12月5日 國稅發[2008]114號】(143)十八、國家稅務總局關于印發《非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知【2009年1月9日 國稅發[2009]3號】(126)二十一、國家稅務總局關于做好2008年度企業所得稅匯算清繳工作的通知【2009年2月6日 國稅函[2009]55號】(175)二十六、國家稅務總局關于印發《企業所得稅匯算清繳管理辦法》的通知【2009年4月16日 國稅發[2009]79號】(176)二十七、國家稅務總局關于境外注冊中資控股企業依據實際管理機構標準認定為居民企業有關問題的通知【2009年4月22日 國稅發[2009]82號】　　個人獨資企業、合伙企業不適用本法。　　第三條　居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。　　非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%。　　第七條　收入總額中的下列收入為不征稅收入：　　（一）財政撥款；　　（二）依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；　　（三）國務院規定的其他不征稅收入。　　第十一條　在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，準予扣除。　　第十三條　在計算應納稅所得額時，企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除：　　（一）已足額提取折舊的固定資產的改建支出；　　（二）租入固定資產的改建支出；　　（三）固定資產的大修理支出；　　（四）其他應當作為長期待攤費用的支出。　　第十七條　企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。　　第二十一條　在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。第四章　稅收優惠　　第二十五條　國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，給予企業所得稅優惠。　　國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。　　第三十一條　創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。　　第三十五條　本法規定的稅收優惠的具體辦法，由國務院規定。　　第三十八條　對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。第六章　特別納稅調整　　第四十一條　企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。　　稅務機關在進行關聯業務調查時，企業及其關聯方，以及與關聯業務調查有關的其他企業，應當按照規定提供相關資料。　　第四十七條　企業實施其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。　　居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅。　　第五十二條　除國務院另有規定外，企業之間不得合并繳納企業所得稅。　　企業依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。　　企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。所得以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款。　　第五十八條　中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關稅收的協定與本法有不同規定的，依照協定的規定辦理。中華人民共和國企業所得稅法實施條例2007年12月6日 中華人民共和國國務院令第五百一十二號第一章　總則第一條　根據《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱企業所得稅法)的規定，制定本條例。第四條　企業所得稅法第二條所稱實際管理機構，是指對企業的生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制的機構。第七條　企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：(一)銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；(二)提供勞務所得，按照勞務發生地確定；(三)轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定；(四)股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定；(五)利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定；(六)其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。第十條　企業所得稅法第五條所稱虧損，是指企業依照企業所得稅法和本條例的規定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數額。企業所得稅法第六條所稱企業取得收入的非貨幣形式，包括固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等。第十五條　企業所得稅法第六條第(二)項所稱提供勞務收入，是指企業從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛生保健、社區服務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務服務活動取得的收入。第十八條　企業所得稅法第六條第(五)項所稱利息收入，是指企業將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業資金取得的收入，包括存款利