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營運資金ppt課件-wenkub

2023-05-18 05:40:18 本頁面

　

【正文】成本（信用成本）（二）管理成本：是指對應收賬款進行管理而耗費的開支。四、應收賬款的管理政策（信用政策）信用政策包括：信用標準、信用條件、收賬政策（一）信用標準：指顧客獲得公司的交易信用所應具備的條件。 1. 信用期限：公司允許客戶從賒購到支付貨款的時間限定。 2. 制定收賬政策時，要在收賬費用與減少壞賬損失之間進行權衡。要求：（ 1）計算 2022年變動成本率；（ 2）計算乙方案的下列指標： ①應收賬款平均收賬天數； ④壞賬成本； ②應收賬款平均余額； ⑤信用成本。目前的信用政策為“ 2/15， n/30”，有占銷售額 60％的客戶在折扣期內付款；不享受折扣的應收賬款中，有 80％可以在信用期內收回，另外 20％在信用期滿后 10天收款。享受折扣的比例上升至銷售額的 70％，不享受折扣的應收賬款中，有 50％可以在信用期內收回，另外 50％在信用期滿后 20天收回。（ 2）計算新的信用政策平均收帳期和應收賬款應計利息。 360 72％ 12％＝（萬元）（ 2）新的信用政策平均收帳期和應收賬款應計利息平均收帳期＝ 10 70％＋ 20 30％ 50％＋ 40 30％ 50％＝ 16 應收賬款應計利息＝ 1000247。【答案】：（ 1）收款平均間隔天數＝ 10 50％＋ 20 30％＋ 30 20％＝ 17（天）（ 2）平均每日信用銷售額＝ 7200/360 ＝ 20（萬元）（ 3）應收賬款平均余額＝ 20 17 （ 4）應收賬款機會成本＝ 340 10％＝ 34（萬元）【練習題 2】：某企業生產并銷售 M產品，該產品單價 5元，單位變動成本 4元，固定成本為 5000元，預計信用期若為 30天，年銷售量可達 10000件，可能發生的收賬費用為 3000元，可能發生的壞賬損失率為 1%。 360 60－（ 10000 5） 247。收賬政策的分析評價表項目甲方案乙方案年賒銷凈額（萬元）應收賬款周轉次數（次）應收賬款平均余額（萬元）應收賬款占用資金（萬元） 800 360/60=6 800/6= 60%=80 800 360/45=8 800/8=100 100 60%=60 信用成本機會成本（萬元）壞賬損失（萬元）年收賬費用（萬元）信用成本合計（萬元） 80 10%=8 800 3%=24 4 36 60 10%=6 80 2%=16 6 28 五、應收賬款的日常管理企業要對應收帳款的運行狀況進行經常性分析、控制，及時發現問題，提前采取對策，防止惡化。 2. 企業必須要做好應收帳款的帳齡分析，密切注意應收帳款的回收進度和出現的變化，重點分析過期債務。企業要按照期末應收帳款的一定比例提取用于補償因債務人破產或死亡，逾期未履行償債義務，已無法收回的壞帳損失，以促進企業健康發展。三、存貨的相關成本分析（一）進貨成本：為取得某項存貨而支付的費用，用 TC1表示。分為：固定進貨費用：與訂貨次數無關的成本，用 F1表示。包括資金占用費、機會成本、倉儲費用、保險費用、存貨損耗等。變動儲存成本 = Q/2 K 固定儲存成本 = F2 TC2 = F2 + Q/2 K （三）缺貨成本：指存貨不能滿足生產或銷售需要時發生的損失，包括停工損失、拖欠發貨損失，應急物資的額外支出費用等，用 TC3 缺貨成本 =單位缺貨成本每次平均缺貨數量進貨批次 TC = TC1 +TC2 +TC3 四、存貨控制（一）存貨控制內容決定進貨項目選擇供應單位決定進貨時間確定進貨批量財務部門主要工作在于確定合理的進貨批量和進貨時間，使存貨的總成本最低，這個批量叫經濟訂貨量。相關總成本 TC = 進貨成本＋儲存成本 1. 經濟批量 Q 2. 存貨成本 TC 3. 最佳訂貨次數 N = T /Q 4. 最佳訂貨周期 T = 360/N 5. 經濟訂貨量占用資金 I = Q/2 P P166 例 12 T K FTCKTFQFQTKQTC222???????四、存貨控制（二）存在商業折扣的經濟進貨批量模型存貨相關總成本 =采購成本 +訂貨成本 +儲存成本 P167 例 13 （三）允許缺貨的經濟批量存貨相關總成本 =訂貨成本

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