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第四章商業銀行資本管理(編輯修改稿)

2026-05-09 04:12 本頁面

　

【文章內容簡介】場風險+操作風險）100% ≥8%新資本協議包括互為補充的三大支柱：最低資本要求、金融監管（內部和外部）和市場約束（信息披露）。范圍擴大到以銀行業為主的銀行集團持股公司（1）最低資本充足率仍為8% （2）在衡量資本充足率時引入了操作風險（內部處理程序失誤、系統錯誤、內部員工錯誤等）和市場風險（市場波動、經濟周期）（3）信用風險的評價方法有：標準法、初級內部評級法和高級內部評級法（Internal Rating basedIRB）；操作風險和市場風險的評價提出三個處理方案：基本指標法，標準法，內部計量法巴塞爾協議下的資本充足率（capital at risk)指在一定的容忍度（置信度）下，銀行吸收潛在總損失所需要的資本率（預期損失、非預期損失）資本充足率=總資本/[信用風險加權資產 + （市場風險要求 + 操作風險要求）]信用風險計量方法市場風險計量方法風險操作風險計量方法標準法標準法基本指標法初級IRB 內部計量模型法標準法高級IRB 內部計量模型法《巴塞爾協議》對商業銀行資本的分類核心資本：（1）股本：普通股、永久非累積優先股（2）公開儲備：股票發行溢價、未分配利潤等附屬資本：（1）未公開儲備：沒有公開，但反映在損益賬上并為銀行的監管機構所接受的儲備。（2）重估儲備：對記入資產負債表上的銀行自身房產的正式重估和來自有隱蔽價值的資本的名義增值。（3）普通準備金：防備未來可能出現的一切虧損而設立。（4）混合資本工具：帶有一定股本性質又有一定債務性質的一些資本工具（5）長期附屬債務：資本債券與信用債券的合稱。永久非累積優先股具有債券和普通股的雙重特點（1）只支付固定股息，且沒有定期支付股息和到期償還本金的義務（2）銀行沒有法律義務支付累積未分配的股息（3）優先股股息不能從稅前盈余中扣除（4）優先股股息支付義務先于普通股巴塞爾協議》對資本扣除的規定：（1）商譽是一種無形資產，它通常能增加銀行的價值，但它又是一種虛擬資本，價值大小比較模糊（2）從總資本中扣除對從事銀行業務和金融活動的附屬機構的投資。其目的是：避免銀行體系相互交叉控股，導致同一資本來源在一個集團中重復計算的“雙重杠桿效應” ；避免跨國銀行利用自己的全球網絡巧妙調撥資金，規避管制或進行投機活動銀行規模與資本構成規模較大的銀行其資本構成中股票溢價和未分配利潤占有較大比重，其次是銀行發行的長期債務和普通股的股票對于小銀行而言，其資本的組成更主要地是依賴自身的未分配利潤，原因：大銀行和小銀行通過金融市場籌資的難易程度不同, 從某種程度上講，小銀行更注重自有資本的充足程度的提高，因而資本充足性更高。我國商業銀行的資本構成分析《商業銀行資本充足率管理辦法》(2004)對我國商業銀行資本的規定：（一）核心資本：實收資本或普通股；資本公積；盈余公積；未分配利潤；少數股權。（二）附屬資本：重估儲備；一般準備；優先股；可轉換債券；長期次級債務。（三）資本的扣除項：商譽；商業銀行對未并表銀行機構的資本投資；商業銀行對非自用不動產、對非銀行金融機構和企業的資本投資。《商業銀行資本充足率管理辦法》(2004)對我國商業銀行資本的規定較1997年中國人民銀行對我國商業銀行資本規定的改進：（1）核心資本中增加了少數股權項目。少數股權是指子公司凈經營成果和凈資產中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。（2）對附屬資本進行了重新分類和定義。（3）資本的扣除項進行了合并與調整，并增加了商譽項目。我國國有商業銀行的資本構成。（1）我國國有商業銀行資本的主要來源是實收資本。（2）銀行盈利規模的差異，使得未分配利潤構成資本的比例不同。（3）在我國國有商業銀行的資本構成中基本沒有附屬資本。我國股份制商業銀行的資本構成（1）實收資本占資本比例差異懸殊，%，%。（2）未分配利潤占

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