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流量原理ppt課件(編輯修改稿)

2026-05-28 06:43 本頁面

　

【文章內容簡介】反映以公司的現(xiàn)金償還債務利息的能力，比率應大于 1 ? 現(xiàn)金股利保障倍數(shù) ? 現(xiàn)金股利保障倍數(shù) =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 /現(xiàn)金股利 ? 反映支付現(xiàn)金股利的能力，比率越高，投資者利益越有保障 2022/5/29 24 盈余現(xiàn)金管理指標 ? （ 1）盈利能力指標 ? 銷售現(xiàn)金比率 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 /主營業(yè)務收入 ? 反映公司通過主營業(yè)務產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力 ? 每股現(xiàn)金凈流量 =（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量優(yōu)先股股利） /普通股股數(shù) ? 反映平均每股所獲得的現(xiàn)金凈流量 ? 自有資本金現(xiàn)金流量比率 =經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 /自有資本金總額 ? 比率越高，資本回報能力越強 2022/5/29 25 ? 凈收益營運指數(shù) =經(jīng)營活動凈收益 /企業(yè)凈收益 ? 其中，經(jīng)營活動凈收益 =企業(yè)凈收益非經(jīng)營收益 ? 非經(jīng)營收益不能較好的體現(xiàn)企業(yè)的收益能力 ? 現(xiàn)金營運指數(shù) =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 /經(jīng)營所得現(xiàn)金 ? 反映實得現(xiàn)金與應得現(xiàn)金之比，如小于 1，說明一部分收益尚未取到現(xiàn)金（ 2）收益質量指標 2022/5/29 26 （ 3）成長能力類指標 ? 總現(xiàn)金凈流量增長率 =分析期總現(xiàn)金凈流量 /基期總現(xiàn)金凈流量 1 ? 該比率越高，反映企業(yè)收回現(xiàn)金能力越強 ? 經(jīng)營現(xiàn)金凈流量增長率 =分析期經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 /基期經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 1 ? 該比率越高，企業(yè)總現(xiàn)金凈流量增長幅度越大，收現(xiàn)能力越強 2022/5/29 27 ? 現(xiàn)金投資成長率 =投資活動現(xiàn)金凈流量 /（固定資產(chǎn) +無形資產(chǎn) +長期投資 +其他長期資產(chǎn)） ? 反映企業(yè)投資擴張的能力，指標越大，反映企業(yè)投入越大，發(fā)展后勁越足 2022/5/29 28 短缺現(xiàn)金管理指標 ? （ 1）經(jīng)營能力類指標 ? 總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 /資產(chǎn)總額 ? 體現(xiàn)每一元資產(chǎn)通過經(jīng)營活動所形成的現(xiàn)金凈流入，指標越高，表明資產(chǎn)的利用效率越高 ? 凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 /凈資產(chǎn) ? 反映所有者每一元投資所獲得的現(xiàn)金流量，該比率越高，所有者投資越有保障 2022/5/29 29 ? （ 2）現(xiàn)金充足能力指標 ? 現(xiàn)金充足比率 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 /（存貨投資 +現(xiàn)金股利 +資本性支出） ? 說明從經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金支付凈存貨投資、現(xiàn)金股利及資本投資的程度 ? 資本支出比率 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 /資本性支出 ? 該比率越高，說明企業(yè)收入質量較高 2022/5/29 30 ? （ 3）現(xiàn)金平衡類指標 ? 經(jīng)營現(xiàn)金滿足內部需要率 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 /（購置固定資產(chǎn)支出 +現(xiàn)金股利 +財務費用） ? 反映企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流量滿足內部需要的能力 2022/5/29 31 常用的現(xiàn)金流量概念 ? 一、自由現(xiàn)金流量的提出 ? 自由現(xiàn)金流 (Free Cash Flow)作為一種企業(yè)價值評估的新概念、理論、方法和體系，最早是由美國西北大學拉巴波特、哈佛大學詹森等學者于 20世紀 80年代提出的 ? 經(jīng)歷 20多年的發(fā)展，特別在以美國安然、世通等為代表的之前在財務報告中利潤指標完美無暇的所謂績優(yōu)公司紛紛破產(chǎn)后，已成為企業(yè)價值評估領域使用最廣泛，理論最健全的指標，美國證監(jiān)會更是要求公司年報中必須披露

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