某藥業內部控制項目管理方案(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 v更好地保障投資者利益，更有效地利用資產。更好地保障投資者利益，更有效地利用資產。v是對所投資企業經營責任者業績評估與考核的基礎。更好地保障投資者利益，更有效地利用資產。是對所投資企業經營責任者業績評估與考核的基礎。v是對所投資企業管理和監控的根本手段，為之提供各項依據。 （一）、投資層面（一）、投資層面v更好地保障投資者利益，更有效地利用資產。v是對所投資企業經營責任者業績評估與考核的基礎。v是對所投資企業管理和監控的根本手段，為之提供各項依據。v有助于推動、鞭策所屬經營責任者提高經營能力，提高企業市場化運作水平和提高營運資本效率。進一步優化天業系統內的資源配置。 33（二）、經營層面（二）、經營層面 v預算是指導企業經營活動的行動綱領。預算是指導企業經營活動的行動綱領。v預算管理以貨幣形式體現了企業有限資源的分配與平衡。預算是指導企業經營活動的行動綱領。預算管理以貨幣形式體現了企業有限資源的分配與平衡。v預算管理確定了企業整體與部門的工作目標。預算是指導企業經營活動的行動綱領。預算管理以貨幣形式體現了企業有限資源的分配與平衡。預算管理確定了企業整體與部門的工作目標。v預算管理既體現企業有限資源分配，更體現企業的資本營運效率，是兩者的平衡。預算是指導企業經營活動的行動綱領。預算管理以貨幣形式體現了企業有限資源的分配與平衡。預算管理確定了企業整體與部門的工作目標。預算管理既體現企業有限資源分配，更體現企業的資本營運效率，是兩者的平衡。v預算管理有助于企業各部門建立一套科學、有效的業績評估體系與標準。v預算是指導企業經營活動的行動綱領。v預算管理以貨幣形式體現了企業有限資源的分配與平衡。v預算管理確定了企業整體與部門的工作目標。v預算管理既體現企業有限資源分配，更體現企業的資本營運效率，是兩者的平衡。v預算管理有助于企業各部門建立一套科學、有效的業績評估體系與標準。v預算管理能全面推動各部門基礎工作的改進和管理水平的提高。34三、全面預算架構三、全面預算架構35損 益 預 算市場調研資料主要競爭對手資料企業現有生產能力市場計劃市場計劃 作為銷售預算的依據相關資料編制依據：董事會或總經理室初步確定的預算總目標市場部部門職責及勾稽關系部門職責及勾稽關系 136不同渠道、地區客戶的作價政策；票內折扣折讓政策等銷售預算銷售預算 作為損益預算表的依據相關資料輔助編制依據：市場計劃：品種、規模、地區目標等市場部銷售部損 益 預 算部門職責及勾稽關系部門職責及勾稽關系 237本年末成品庫存預測期末成品庫存期末成品庫存預算（實物量）預算（實物量）作為生產預算的依據之一（平衡成品庫存）相關資料輔助編制依據：公司存貨政策，不同產品的庫存周轉天數期末存貨周轉天數目標要求財務部銷售部損 益 預 算部門職責及勾稽關系部門職責及勾稽關系 338生產預算生產預算用以編制生產成本預算用以編制直接原材料耗用預算用以編制資本性支出計劃（生產能力不足）編制依據：預算期銷售實物量（銷售預算）平衡期初、期末成品庫存預測（實物量）生產部損 益 預 算部門職責及勾稽關系部門職責及勾稽關系 439人工費用標準工時定額定員定編直接人工預算直接人工預算（按車間編制后匯總）（按車間編制后匯總）用以編制生產成本預算相關資料輔助編制依據：生產預算（各產品預計生產量）勞動力需求計劃人事部財務部生產部 (計劃部門 /車間 )損 益 預 算部門職責及勾稽關系部門職責及勾稽關系 540上年度費用實際支用情況預算期總工時資料制造費用制造費用（按車間編制后匯總）（按車間編制后匯總）用以編制生產成本預算相關資料輔助編制依據：生產預算（各產品預計生產量）費用壓縮目標人事部財務部生產部(計劃部門 /車間 )損 益 預 算部門職責及勾稽關系部門職責及勾稽關系 641標準成本資料（已含成本降低目標）直接耗用直接耗用原材料預原材料預算算用以編制生產成本預算作為原材料采購預算的依據相關資料輔助編制依據：生產預算（各產品預算生產量）材料消耗定額（與標準成本一致）工藝 /技術部門生產部（計劃部門）損 益 預 算部門職責及勾稽關系部門職責及勾稽關系 742標準成本資料或目標成本計算表（附費用分配表等）生產成生產成本預算本預算用以編制銷售成本預算相關資料輔助編制依據：企業標準成本或企業目標成本財務部生產部（計劃部門）損 益 預 算部門職責及勾稽關系部門職責及勾稽關系 843銷售成銷售成本預算本預算用以編制毛利預算表編制依據：銷售預算（各產品銷售實物量與價值量）期初成品庫存預計（實物量與價值量）存貨（成品）計價原則（加權平均、市價孰低 … 等）財務部 /銷售部損 益 預 算部門職責及勾稽關系部門職責及勾稽關系 944產品結構及毛利分析資料銷售目標的地區、渠道及毛利測算資料毛利預算毛利預算用以編制損益預算表（扣減各項費用后生成）相關資料編制依據：銷售成本預算公司毛利率目標要求財務部 /銷售部初步編制的毛利率如達不到不同公司目標要求，則由市場部、銷售部調整產品結構或銷售目標損 益 預 算部門職責及勾稽關系部門職責及勾稽關系 1045直接費用預直接費用預算算 （詳編制（詳編制要求與說明要求與說明））用以編制損益預算表編制有關部門損 益 預 算部門職責及勾稽關系部門職責及勾稽關系 1146職能費用預職能費用預算算 （詳編制（詳編制要求與說明要求與說明））用以編制損益預算表編制有關部門損 益 預 算部門職責及勾稽關系部門職責及勾稽關系 1247已投資項目年度經營計劃擬投資項目有關測算資料投資收投資收益預算益預算用以編制損益預算表相關資料輔助編制依據：已投資各項目的年度經營利潤目標及利潤分成比例擬投資各項目預計收益期與收益率財務部投資部損 益 預 算部門職責及勾稽關系部門職責及勾稽關系 1348其他業其他業務收入務收入用以編制損益預算表編制財務部損 益 預 算部門職責及勾稽關系部門職責及勾稽關系 1449營業外營業外收支收支用以編制損益預算表編制財務部損