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財務管理基礎知識講義(已修改)

2026-06-26 18:57 本頁面

　

【正文】第二章　財務分析　　第一節　財務分析概述　　一、財務分析的含義P、32　　：將大量的報表數據轉換成對特定對象決策有用的信息。　　二、財務分析的目的　　　　評價過去　　衡量現在　　預測未來　　　　流動性　　盈利性　　財務風險　　專題分析　　三、財務報表分析的方法　　　　　　分析綜合指標的影響因素，及其對綜合指標的影響　　具體方法：P、34　　　　（1）報表本身的原因：會計假設、記賬原則、報表的真實性　　（2）可比性問題　　（3）比較基礎的問題　　第二節　基本財務比率　　　　　　　　一、償債能力比率　　掌握指標的計算、含義及影響因素　　（一）短期償債能力分析　　比率變現比率　　針對流動負債　　XX資產/流動負債　　　　流動比率=流動資產/流動負債　　反映流動資產變現后償付流動負債的能力（但未考慮流動資產變現的價值損失和經營活動的中斷的可能性）　　分析時需注意的問題：P、39　　　　速動比率=（流動資產存貨）/流動負債　　扣除變現能力較差的存貨后，以流動性更強的流動資產償付流動負債的能力　　剔除存貨的原因：P、39　　分析時需注意的問　　　　表外因素　　（二）長期償債能力分析　　負債比率　　針對全部負債的償還　　還本能力：負債總額/XXX　　付息能力：息稅前利潤/利息　　　　（1）資產負債表率=負債總額/資產總額　　反映債務融資占總資產的比例　　即總體的資本結構　　（2）產權比率=負債總額/股東權益　　分析：P、44　　反映了債權人和股東提供資本的比例，是債務資本受權益資本的保障程度，也是企業資本結構體現　　（3）有形凈值債務率=負債總額/（股東權益無形資產凈值）　　分析：P、44　　　　（1）已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用　　衡量企業用收益償付借款利息的能力　　需要注意的問題：P、45　　（2）其他影響長期償債能力的因素　　表外因素（）　　二、資產管理比率　　針對資產的運營效率　　　　　　（1）存貨周轉率、存貨周轉天數　　存貨周轉率=銷售成本/平均存貨　　是衡量和評價企業購入存貨、投入生產、銷售回收等各環節管理狀況的綜合性指標　　分析：P、41　　存貨周轉天數=360/存貨周轉率　　（2）應收賬款周轉率　　應收賬款周轉率=銷售收入/平均應收賬款　　反映年度內應收賬款轉化為現金的次數　　計算分析時需要注意的問題：P、45　　應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率　　（3）流動資產周轉率=銷售收入/平均流動資產　　（4）固定資產周轉率=銷售收入/平均固定資產凈值　　（5）總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額　　三、盈利能力分析　　　　銷售凈利率=凈利潤/銷售收入　　反映銷售收入提供稅后利潤的能力　　分析：P、47　　　　銷售毛利率=（銷售收入銷售成本）/銷售收入　　反映銷售收入提供毛利潤的能力或補償期間費用的能力　　　　資產凈利率=凈利潤/平均資產總額　　　　凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產　　練習題　　，卻不能償還到期債務。為查清其原因，應檢查的財務比率包括（　）。　　　　　　　　　　　　答案:　　，賒購原材料若干，將會（　）。　　　　　　　　　　　　　　　　，銷售收入增長10%，凈利潤增長8%，資產總額增加12%，負債總額增加9%。可以判斷，該公司權益凈利率比上年下降了。（　）（2000年）　　答案：√　　說明：今年權益凈利率=上年凈利潤(1+8%)/上年資產（1+12%）上年負債（1+9%），因此該公司權益凈利率比上年下降　　　　　　　　　　　　　　　　　2000年12 月31日　　　　　　單位：元資　產金　額負債及所有者權益金　額貨幣資產25000流動負債應收賬款凈額存貨長期負債固定資產凈額294000所有者權益240000資產總計負債及所有者權益合計　　已知：宏達公司2000年產品銷售成本為315000元，；；，期初存貨等于期末存貨。　　要求：根據上述資料計算填列宏達公司2000年12月31日資產負債表簡表。　　答案：　資　產

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